+7 495 414-21-14

Налоги в Казахстане: какие пошлины уплачивают юридические лица и граждане страны

Основным документом, регулирующим всю фискальную систему Казахстана, является кодекс «О налогах и других обязательных платежах в бюджет». Последняя редакция его вышла в 2017 году.

В соответствии с данным законодательным актом, в республике установлены десятки видов различных сборов и пошлин, которые уплачивают как физические, так и юридические лица. В данной статье мы рассмотрим основные налоги в Казахстане и разберемся в некоторых нюансах и особенностях системы налогообложения в целом.

Какие налоги платят в Казахстане физически и юридические лица
Какие налоги платят в Казахстане физически и юридические лица

Налоги, уплачиваемые физическими лицами

Наибольший доход от всех поступающих в бюджет налогов и сборов приносят именно физические лица. Как и во многих других странах, пошлины взимаются с прибыли от деятельности, имущества, транспорта, земли и т д.

На первый взгляд, казалось бы, что платить не нужно только лишь за воздух. Однако стоит отдать должное и сказать о том, что в Казахстане установлены весьма демократичные ставки, не ложащиеся слишком тяжелым бременем на плечи населения страны.

Индивидуальный подоходный налог

Подоходный налог в Казахстане взимается с физических лиц по ставке, равной 10% для резидентов государства и 20% — для нерезидентов.

Налогообложению подлежат следующие виды доходов:

  • Зарплата;
  • Дивиденды (5%), выигрыши, стипендии, вознаграждения;
  • Пенсия, выплачиваемая Единым накопительным пенсионным фондом;
  • Прибыль от договора накопительного страхования;
  • Имущественный доход (увеличение стоимость недвижимости при перепродаже, например).
Что представляет собой индивидуальный подоходный налог
Что представляет собой индивидуальный подоходный налог

Декларация по подоходному налогу предоставляется в налоговый орган физическим лицом самостоятельно. Это касается также предпринимателей, являющихся плательщиками данного вида налога и владельцев частных адвокатских и нотариальных практик.

При оплате пошлины из налогооблагаемой базы высчитывается:

  1. Сумма, равная размеру установленной в стране минимальной заработной платы;
  2. Страховые выплаты;
  3. Взносы в пенсионный фонд и на накопительную часть пенсии.

Оплатить налог необходимо до 31 марта года, следующего за отчетным.

Скачайте:

Транспортный сбор

Данный сбор уплачивается всеми автовладельцами. Исключения лишь составляют ветераны ВОВ, инвалиды, ветераны труда, многодетные матери, лица, награжденные различными почетными орденами и званиями.

Однако исключения распространяются на вышеуказанных лиц лишь при наличии в собственности только одного транспортного средства (далее – ТО). В случае, если автомобилей имеется больше, то платить придется за каждое ТО, начиная со второго.

Сумма пошлины зависит от года выпуска автомобиля, а также объема двигателя. За ТО с объемом двигателя в 2000 см3 заплатить необходимо чуть больше 10 тыс. тенге.

А вот если данный показатель вдвое больше, то и сумма возрастет прилично, и здесь уже будет учитываться дополнительно еще и год ввоза ТО на территорию Казахстана.

Если автомобиль ввезли до 2014 года, то налог составит около 41 тыс. тенге, а если позже, то вплоть до 153 тыс.

Сколько платили автолюбители в прошедшем году
Сколько платили автолюбители в прошедшем году

Скачайте:

Земельный налог

Земельный налог уплачивается физическими лицами, имеющими объекты в виде участка (земли):

  • Находящегося на правах собственности;
  • Пребывающем в первичном безвозмездном временном землепользовании;
  • Применяемого на праве постоянного пользования.
Какие земли подлежат налогообложению
Какие земли подлежат налогообложению

В случае с земельным налогом, кодексом также установлены особые категории граждан, которые от данного сбора в определенных случаях освобождаются. Например, многодетные матери и пенсионеры не обязаны перечислять пошлину за придомовой участок, а также за землю, занятую жилищным фондом, в том числе сооружениями и строениями.

То же касается инвалидов, участников ВОВ, сирот. Также последние не должны платить за дачные и садоводческие участки, а также землю, выделенную под гаражи.

Размер пошлины будет зависеть, в первую очередь, от габаритов участка. Например, если придомовой участок имеет площадь превышающую 1000м2, то налог будет начисляться с расчетом 6 тенге за 1м2.

Если же площадь равна или меньше 1000м2, то взимаемый процент будет значительно меньше и составит всего 0,2 тенге за м2. То есть, участок в 10 соток обойдется владельцу в 200 тенге в год, а земля, площадью 12 соток – уже в 7,2 тыс. тенге.

Скачайте: Декларация о плательщиках единого земельного налога, Казахстан

Налог на недвижимость

Данный сбор распространяется абсолютно на все недвижимое имущество, каковым являются: дачи, гаражи, квартиры, дома, сарая и иные постройки. Освобождаются от пошлины, опять же, ветераны, инвалиды, Герои труда, Герои СССР, многодетные матери, сироты, отдельно проживающие пенсионеры и иные категории лиц.

Размер налога зависит от оценочной стоимости объекта недвижимости. Чем она выше, тем больше и пошлина. Ставка определяется в соответствии с назначением строения и его ценой и устанавливается Налоговым Кодексом.

Налог на недвижимость зависит от оценочной стоимости объекта недвижимости
Налог на недвижимость зависит от оценочной стоимости объекта недвижимости

Скачайте: Расчет текущих платежей по налогу на имущество и землю, Казахстан

Иные сборы и пошлины

Существует еще немало пошлин и сборов, взимаемых с физических лиц. Для лучшего восприятия, предлагаем познакомиться с ними при помощи таблицы.

Таблица 1. Некоторые налоги и сборы, уплачиваемые населением Казахстана:

Наименование сбора (пошлины) Краткое описание
Сбор с аукциона В случае, если лицу удалось реализовать что-либо на аукционе, то ему придется перечислить в казну налог в размере 3% от стоимости. Под пошлину не подпадает конфискованное или арестованное имущество, реализуемое на торгах.
Пошлина за пользование земельным участком Уплачивается арендатором, взявшим в пользование землю у государства. Крестьянские и фермерские хозяйства под налог не подпадают.
Сбор за использование водных ресурсов Пошлина начисляется за пользование родниками и водоемами с изъятием или без изъятия из них воды.
Пошлина за пользование животным миром Данный налог касается любителей охоты, которые обязаны не только получить соответствующее разрешение, но и уплатить сбор.
Плата за использование леса (лесного фонда) Уплачивается за определенные виды работ на участке государственного лесного фонда.
Пошлины за оформление документов Этот вид сбора взимается за выдачу юридически значимых документов государственными органами (исковые заявления, нотариальные действия, различные выписки, справки и т д).
Консульские сборы Взимаются Консульствами и Дипломатическими представительствами за выдачу документов и совершение юридически значимых действий.

Скачайте:

Налоги и сборы, взимаемые с организаций Казахстана

Юридические лица, как и физические, также обязаны уплачивать различные налоги. Ниже мы рассмотрим более подробно их виды, особенности исчисления, а также сроки и порядок уплаты.

НДС

Известный всем налог на добавленную стоимость теоретически уплачивается предпринимателями и юридическими лицами, которые также и декларируют данный сбор. Однако фактически, бремя НДС ложится на плечи конечного потребителя товаров или услуг, ведь налог устанавливается путем увеличения стоимости объекта налогообложения, то есть дополнительной наценки.

В качестве плательщика НДС должны в обязательном порядке быть зарегистрированы те предприниматели, чей оборот превышает в перерасчете на евро около 195 тыс. Ставка налога составляет 12% на товары и услуги, включая импорт. Экспортные товары НДС не облагаются.

Декларация по НДС подается в налоговую службу ежемесячно.

Система уплаты НДС схематично
Система уплаты НДС схематично

Скачайте: Декларация непрямых товаров на ввозимые товары, Казахстан

Акцизный сбор

Акцизный сбор относится к косвенному налогу. Он применим ко всей спиртосодержащей продукции, сигаретам и табаку в целом, машинному топливу (за исключением авиационного), нефти, конденсату газа.

Выплачивается акцизный сбор всеми юридическими лицами, производящими либо экспортирующими данные группы товаров. К ним также присоединяются организаторы лотерей и владельцы игорного бизнеса.

Декларация по акцизам подается в течение 15 дней по истечении отчетного периода, которые оговаривается юридическим лицом.

Сроки уплаты зависят от производимого товара, они установлены Налоговым кодексом Казахстана.

Отчетность по акцизному сбору подается в электронном виде
Отчетность по акцизному сбору подается в электронном виде

Скачайте:

Корпоративный налог

Корпоративный налог уплачивается как резидентами, так и нерезидентами страны. Последние перечисляют в казну Казахстана пошлину, начисленную на чистый доход, полученный на территории страны. Ставка составляет 15%.

Резидентные компании облагаются налогом на общемировой доход, то есть и как тот, что получен в Казахстане, так и за его пределами. При этом из налогооблагаемой базы вычитаются дивиденды, полученные от нерезидентов либо уже обложенные пошлиной со стороны источника выплаты, расходы организации, связанные с ведением хозяйственной деятельности, включая коммунальные платежи, стоимость аренды, командировочные расходы и др.

Скачайте:

Что представляет собой корпоративный налог в Казахстане
Что представляет собой корпоративный налог в Казахстане

Обратите внимание! За отчетный период принимается 1 год. Декларация должна быть представлена в налоговый орган не позднее 31 марта года, следующего за отчетным. Уплата налога производится ежемесячно до 20 числа авансовыми платежами, опираясь на предварительные расчеты.

Социальные сборы и пошлины

Объектом социального налогообложения являются расходы, отведенные на содержание работников. Уплачивается пошлина всеми юридическими лицами, а также частными практиками и индивидуальными предпринимателями.

Пошлины начисляется из следующего расчета:

  • 11% от общей суммы, выплаченной работнику в случае, если Наниматель действует на территории Казахстана;
  • Частные практики и предприниматели уплачивают по 2 расчетных показателя за себя и по одному за каждого наемного работника;
  • Работодатели, обеспечивающие рабочие места для людей с ограниченными возможностями, перечисляют 4,5%;
  • Компании, которые производят отчисления в фонд социального страхования, уплачивают 5%.

Обратите внимание! Если заработная плата работника ниже установленного в стране минимума, то отчисления производятся исходя него.

Декларация подается ежеквартально в течение полутора месяцев по истечении отчетного периода. Сам налог уплачивается ежемесячно до 25 числа месяца, следующего за отчетным.

Сроки уплаты социального налога
Сроки уплаты социального налога

Скачайте: Переводы перечислений в Государственный центр пенсионных выплат, Казахстан

В заключение

Представленный перечень налогов и сборов в Казахстане не является исчерпывающим. Существует и ряд других, таких как: рентный сбор, пошлина за пользование недрами и иные. Однако они не столь значительными в силу низкой доходности для государственной казны по сравнению с тем же подоходным налогом и НДС.

Судя по пошлинным ставкам и сравнивая их с размерами налогов, установленных в Европе, Казахстан вполне может претендовать по некоторым показателям на статус низконалоговой юрисдикции. Более того, в стране в последний десяток лет была заметно упрощена процедура предоставления отчетности, что также добавляет преимуществ всей фискальной системе государства в целом.

Обсуждения

  1. Эльмира

    Немного не поняла разницу между налогом на недвижимость и земельный налог?? То есть если у меня есть дом и участок, то я должна заплатить два налога???