+7 495 414-21-14

Особенности налоговой системы в Канаде

Уровень налогообложения в Канаде один из самых высоких в мире. Этот факт необходимо признать мигрантам, которые отправляются в страну для работы по найму или открытия собственного предприятия. Шкала размеров обязательных сборов в бюджеты прогрессивная.

Это означает, что высокий уровень жизни населения достигается за счет повышенных налогов с состоятельных граждан и проявление лояльного отношения к жителям со средними и низкими доходами. Какими расходами представлена линейка канадских налогов, сколько они составляют, какие предусмотрены для резидентов из-за рубежа, подробно в статье.

Особенности налоговой системы в Канаде
Особенности налоговой системы в Канаде

Особенности налогов в Канаде

Уровень расходов на пополнение государственного бюджета в Канаде достаточно высокий. Средства идут на социальные цели, как финансирование системы образования, поддержка нетрудоспособной части населения, введение мер безопасности, строительство и ремонт дорог. В месяц у среднестатистического канадца уходит на эту статью затрат около 44%. Эта сумма даже ниже, чем покупка продуктов питания и одежды.

Пример из практики:

Семья из Ванкувера в Канаде заработала за 2018 год в общей сложности 88 865 долл. Налогов с указанной суммы было оплачено в бюджет 39 299 долл., то есть практически половина пошла на финансирование расходов государства. 32 214 долл. из семейного бюджета ушло на выплату ипотечных платежей, покупку еды и одежды.

По заключению исследователей в институте Торонто, даже несмотря на завышенные цены на газ в некоторых регионах страны, затраты на покрытие налогов остаются самыми высокими для жителей на территории всего государства. Ученые провели анализ расходов и выяснили, что в период с 1961 по 2018 год расходы на налоги увеличились с 33,5 до 44,2%.

При этом бедные слои населения избавлены от необходимости нести затраты в таком крупном размере. Предусмотрены они в большей степени для финансово состоятельных слоев населения. Уровень налогов подвержен в Канаде инфляции также, как и цены на продукты первой необходимости.

Виды налогов в Канаде
Виды налогов в Канаде

Виды налогов в Канаде

В 2019 году налоговая система остается прежней по сравнению с предыдущими периодами, за исключением пределов применения ставок, которые с учетом инфляции выросли на 2,2%. Классификация затрат на пополнение бюджетов нескольких уровней представлена следующими статьями:

Подоходный налог

Порядок взимания регулируется Законом Канады о подоходном налоге. Обозначение на английском языке – Personal Income tax. Предусмотрен платеж в размере 15 – 33% с доходов, которые за год достигли отметки в 210 371 долл. США.

На 2019 год предусмотрены следующие ставки в долларах США:

Уровень заработка ($) Ставка Формула расчета (макс.)
До 47 630 15% 46 730 х 15%
47 631,01 – 95 259 20,5 (95 259 – 47 631)х 20,5% + 7 145
95 259,01 – 147 667 26 (147 667 – 95 259) х 26% +16 908
147 667,01 – 210 271 29 (210 371 – 147 667)х29%+30 535
От 210 371,01 33 (общая сумма за год – 210 371) х 33% + 47 719

Размер прогрессивных платежей контролирует и устанавливает в стране власть провинций. На федеральном уровне, за исключением территории Квебека, надзорные функции осуществляет орган Canada Revenue Agency.

Минимальная ставка по налогу на доходы физических лиц установлена в Онтарио в размере 5,05% для доходов от 43 906 долл. США. Максимальная по стране действует в Новой Шотландии и определена в 21%, если совокупный заработок за год составит 150 000 долл.

Итоговая ставка налога в Канаде определяется путем сложения федеральной и принятой в провинции величины с суммы дохода.

Внимание: в Квебеке размер подоходного налога определяется региональным органом власти. Эта провинция имеет такое преимущество в порядке исключения относительно других административных центров.

Налоги для граждан и юридических лиц в Канаде
Налоги для граждан и юридических лиц в Канаде

Налог на прибыль

Регламентирован Законом о подоходном налоге и взимается с организаций на федеральном уровне. Ставка одна из самых высокий и составляет 38%.

После применения коэффициентов общегосударственного или общего значения может понижаться до 15%. На английском обозначается Сorporation Іncome tax.

Налог с продаж (НДС)

Установлен Законом о налоге на товары и услуги, Правилами взимания НДС. На федеральном уровне предусмотрена в размере 5%.

Также определяется нормативными актами регионального значения и может составлять от 0 до 10%. Актуален для предприятий, реализующих продукцию. Краткое обозначение в официальной документации – GST (Goods and Services Tax) или HST (Harmonized Sales Tax).

На федеральном уровне принята ставка в 5%. К ней плюсуется провинциальный тариф в 0%, утвержденный в Альберте, Монтиборе и Юконе, и в 10% — актуальных для Нью-Брансуике и Новой Шотландии.

Таким образом, совокупный тариф составляет от 5 до 15% в зависимости от места реализации продукции. НДС на товаре не указывается. Поэтому конечная цена, подлежащая оплате на кассе, будет на 5-15% дороже.

Важно: не облагаются НДС личные продажи, аренда и покупка жилья, предоставление различных видов услуг, как юридические, страховые, медицинские, образовательные.

На сайте Правительства Канады по ссылке: http://www.cra-arc.gc.ca/tx/bsnss/tpcs/gst-tps/rts-eng.html#rt есть калькулятор для расчета суммы НДС с тарифами для каждого региона страны.

Таможенный сбор

Прописан в Законе о таможенном тарифе от 1997 года. Ставка определяется наименованием экспортируемого товара.

Размер сборов утвержден в соответствующем Перечне действующих пошлин и соответствует международной кодировке продукции, что составлена на основании рекомендаций Всемирной таможенной организации. Обозначение в документах – Customs Tariff.

Особенности налоговой системы Канады
Особенности налоговой системы Канады

Акцизы

Приняты на основании Закона об акцизах, датируемого 2001 годом. Установлены сборы на некоторые виды продукции, как табак и алкоголь.

В официальных бумагах в Канаде указывается как Excise duties. Отчетным периодом для этого типа сборов является месяц. Ставки разнятся в зависимости от вида продукции и региона. К примеру, для алкоголя тариф составляет от 0,12 до 12,375 долл. США за литр.

Налог на прирост капитала

Такой вид сбора назначается при получении дохода в связи с продажей недвижимости, кроме площадей, находящихся в личной собственности и используемых для постоянного проживания. Взимается взнос в бюджет при реализации долей в компаниях, акций и иных ценных бумаг.

Налог рассчитывается путем уменьшения полученной при продаже суммы на стоимость, прописанную в договоре на приобретение имущества, то есть затраты, связанные с его приобретением. Полученную сумму умножают на 50%.

С половины полученных в качестве дохода суммы удерживают подоходный налог по ставкам, действующим в определенной провинции по месту совершения сделки и/или нахождения недвижимости.

Налог на недвижимость

Property Tax устанавливается на основании распоряжения местных органов власти – администрации муниципалитетов. Расчет суммы проводится каждый год. Ставка установлена примерно в 1% от стоимости, приближенной к рыночной.

Внимание: привилегия предусмотрена для недавних резидентов Канады. Они не платят сборы в местный бюджет в течение 5 лет в отношении имущества, чаще всего недвижимости, если оно приобретено до получения статуса резидента и идентификационного номера налогоплательщика государства.

Отчисления на пенсию в Канаде
Отчисления на пенсию в Канаде

Социальные взносы на пенсию

Сборы представлены в виде прогрессивной шкалы, которая распространяется на доходы, получаемые гражданами во всех провинциях Канады, независимо от их уровня. Тарифы пересматриваются правительством ежегодно.

Учитывается размер инфляции, показатели экономики на прошлый год, реализация планов по выполнению бюджета на текущий период. Обозначение расходов на пенсионное страхование следующее – Canada Pension Plan, сокращенно – CPP.

Страховые взносы от нетрудоспособности и потери работы

Такого вида сбор взимается только с резидентов Канады – лиц, которые пробыли в стране официально подряд не менее 183 дней за последний год.

Такой вид платежа предусмотрен для нанятых по трудовым договорам физических лиц и предпринимателей, работников, занятых частной практикой – адвокаты, нотариусы. Employment Insurance (сокращенно – EI) определяется с годового дохода в размере не менее 57 400 долл. США.

Они предусмотрены в размерах:

  • удержания с заработной платы наемного сотрудника – 5,1%, максимальная сумма в год – 2 748,90 долл.;
  • выплаты за счет средств предприятия-работодателя в отношении гражданина, нанятого по трудовому договору – 5,1. Предел ежегодных выплат в отношении одного физического лица – 2 748,90 долл.

Граждане, осуществляющие частную практику, индивидуальные предприятия и самозанятые, в том числе представители творческих профессий, платят ставку по двойному тарифу – всего 10,2%. Максимально в 2019 году с заработка нужно было отчислить по этой статье 5 497,80 долл.

Заметка: в Квебеке предусмотрена максимальная по стране ставка по страховым взносам в связи с рисками нетрудоспособности или безработицы. Ее размер составляет 5,55% для наемных работников и столько же для компаний, принявших их на должность.

Отчисления на пенсию в Канаде
Отчисления на пенсию в Канаде

Компенсация рисков по утрате трудоспособности предусмотрена в виде ежегодных сборов с доходов, превышающих предел – 53 100 долл. Такой показатель принят как минимальный для взимания сборов на 2019 год.

Тарифы установлены следующие:

  • за счет средств сотрудника – 1,62% по всей Канаде, кроме Квебека – 1,25%, максимальная выплата в бюджет по этому основанию составит 860,22 долл., при занятости в Квебеке – 663,75 долл.;
  • за счет работодателя – максимальная сумма составляет 1 204,31 долл., в Квебеке – 929,25 долл. США.

Заметка: расчет сумм налогов в бюджет с учетом суммы заработка есть возможность осуществить на калькуляторе онлайн, который представлен на официальном правительством сайте Правительства Канады по адресу: https://apps.cra-arc.gc.ca/ebci/rhpd/prot/welcome.action?request_locale=en_CA

Налог на прибыль для юридических лиц

Обязательные сборы установлены для предприятий, зарегистрированных в Канаде, как на основании федеральных, так и региональных законов. Размеры ставок также представлены в виде прогрессивной шкалы и определяются в зависимости от объема совокупного годового дохода и количества дочерний предприятий.

Базовая ставка установлена государством в размере 38%. На федеральном уровне могут предоставляться вычеты в размере 10% и по общим основаниям на 13%. Итого на 2019 год снижение возможно до 15%.

Порядок оплаты налогов в Канаде
Порядок оплаты налогов в Канаде

Важно: для субъектов малого бизнеса, если резиденты владеют не менее 51% акций, при обороте в год до 500 000 долл. США налог на прибыль составляет всего 10% от заработка, полученного путем вычитания из выручки расходов на себестоимость продукции.

Дополнительно может назначаться ставка по налогу на прибыль региональными властями.

Она разная, в зависимости от провинции:

  • субъекты малых предприятий – платят от 0 до 4% в год от дохода;
  • для компаний с заработком от 500 000 долл. США в год – от 11,5 до 16% ежегодно.

Общая схема расчета не применяется в провинциях Квебек и Альберт, поскольку они вправе устанавливать собственные тарифы в связи с отсутствием соглашения о применении единых ставок с Канадском налоговым агентством.

Сбор за углеродное загрязнение атмосферы

Введен законом в 2019 году для субъектов предпринимательской деятельности, которые при ведении работы используют различное топливо. Ставка изначально установлена в размере 20 долл. США за тонну диоксида углерода.

Постепенно тариф будет расти каждый год до 2022 года. При приобретении товара такой расход производителя отражается в надбавке за приобретение каждого литра топлива. Такие правила взимания средств в бюджет предусмотрены в новом законе.

Порядок оплаты налогов в Канаде
Порядок оплаты налогов в Канаде

Вычеты и льготы по налогам в Канаде

Налоговая нагрузка на фирмы и граждан со статусом резидента страны действительно высокая. Однако минимизируется она за счет послаблений, сделанных для определенных субъектов.

Фискальные платежи уменьшаются для иностранцев, постоянно проживающих в Канаде и лиц с небольшими доходами, нетрудоспособных.

Налоговые вычеты предусмотрены в следующих случаях:

  • при воспитании детей, не достигших 16 лет;
  • инвалидов с детства или при утрате полностью или частично трудоспособности в любом возрасте;
  • при переезде на другое место жительство примерно в 40 км от прежнего адреса пребывания;
  • при ведении благотворительности;
  • в случае воздействия благоприятным образом на климат, что сказывается благоприятно на жителях сельской местности.

На сайте Правительства Канады указано на 2019 год 94 позиции, при которых возможно получение налоговых льгот для определенных случаев.

Оформление налоговой декларации в Канаде
Оформление налоговой декларации в Канаде

Порядок подачи налоговой отчетности в Канаде

Для физических лиц предусмотрен срок для сдачи декларации о доходах – до 30 апреля года, следующего для отчетным. Индивидуальные предприниматели сдают финансовые документы в контролирующий орган до 15 июня.

Если последний день выпадает на выходной или государственный официальный праздник в Канаде, то дата переносится на ближайший рабочий день.

Оплату нужно произвести в бюджет по всем основаниям для начисления сборов до указанных дат. То есть к моменту предоставления декларации долги по налогам должны быть уже закрыты.

В ином случае отчисление средств позже будет считаться просрочкой с начислением штрафов в административном порядке. Если налогоплательщик опасается неправильного начисления сборов, что повлечет переплату в бюджет, то ему необходимо все равно сделать выплату заранее.

Излишне переведенные средства можно по заявлению вернуть плательщику либо перенести деньги на следующие отчетные периоды в счет предполагаемых расходов в бюджет на текущий год.

Важно: пеня за несвоевременное перечисление средств в бюджет и подачу отчетности составляет 6% на сумму задолженности. Такой тариф действует на 2019 год и может повышаться в последующем.

Налоговое управление Канады
Налоговое управление Канады

В случае отсутствия средств для погашения долгов по налогам плательщику необходимо обратиться в налоговую службу и подать заявление на отсрочку оплаты с указанием уважительной причины. При признании обстоятельств объективными учреждение подписывает соглашение о неналожении санкций в связи с отсрочкой выплат в бюджет.

Сотрудники компаний или наемные работники, иностранные инвесторы с целью правильного исчисления налогов и их оплаты могут обратиться к работодателю либо финансируемой фирме с получением отчетов о расходах в бюджет за финансовый период. Выписки о переведенных суммах предоставляются в форме slips.

Способы отчетности по налогам в Канаде

Оформление документации по погашенным суммам налогов и полученным доходам можно осуществить несколькими доступными способами. Предварительный расчет есть возможность осуществить на онлайн сайте Правительства Канады, где предложен удобный и точный калькулятор.

Здесь же сразу представлены формы деклараций в актуальных формах с указанием действующих реквизитов финансовых учреждений для перевода средств в бюджет по различным основаниям. Если гражданин ранее заполнял ФИО, данные на иждивенца или семейное положение, адрес проживания, то эти данные будут введены на бланках автоматически.

Отчеты подаются при использовании способов:

  1. Онлайн на правительственном сайте Канадского налогового агентства (CRA) https://www.canada.ca/en/revenue-agency.html.
  2. Через онлайн сервис в электронном виде на платной основе NETFILE, доступен также вход через аккаунт налогоплательщика (CRA) — https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/e-services/e-services-individuals/netfile-overview/certified-software-netfile-program.html.
  3. Лично в налоговой службе при наличии уведомления с указанием оснований для взимания обязательных сборов и сумм – такие извещения отправляются фискальным органом до февраля месяца года за отчетным периодом.
  4. При поддержке волонтерских организаций, которые оказывают услуги по заполнению деклараций и дают консультации по применению налогового законодательства для лиц с невысоким доходом – до 47 500, если в семье 3 и более человек. Либо по простым вопросам – порядку выплаты и необходимости внесения средств в бюджет на пенсионные накопления, получения стипендий, социальных выплат, налоговых вычетов.

Если деятельность предприятия не велась в отчетном периоде, то сдавать декларацию по налогу на прибыль также требуется. В соответствующих полях о доходах необходимо проставить прочерки или нули.

Точной даты для подачи декларации в Канаде для компаний не предусмотрено. Они вправе объявить начало финансового года самостоятельно в любой день календарного года.

Длительность этого периода с указанной даты должна составлять не менее 53 недель. Законодательством предусмотрено, что подоходный налог корпорации должны оплатить не позднее, чем в течение 6 месяцев после окончания отчетного периода.

Оформление налоговых платежей в Канаде
Оформление налоговых платежей в Канаде

Пример из практики:

Сведения о юридическом лице в Канаде внесены в реестр 18 мая 2019 года. Компания указала в документации, что конец финансового года придется на 15 сентября. Таким образом, новый период начнется с 16 сентября 2019 года и закончится 15 сентября 2020 года. Декларация по налогу на прибыль должна сдаваться до 15 марта 2020 года.

Подтверждение данных организации

В случае смены реквизитов организации, к примеру, избрании нового директора или изменении состава учредителей, акционеров, потребуется подавать данные в налоговую службу. Также требуется ежегодно это делать даже в ситуациях, когда поправки в данные не внесены, с целью подтверждения сведений о субъекте предпринимательской деятельности (annual return).

Вся налоговая документация заполняется на основании финансовой и бухгалтерской отчетности предприятия. Вести данные о доходах и расходах обязаны все юридические и физические лица, имеющие статус резидента на территории Канады.

В состав официальных бумаг для фискальных органов входят квитанции, выписки, графики, счета, квитанции о расходах, договора купли-продажи, акты о получении средств по оплате и другие документы строгой отчетности.

Документация хранится на предприятиях в течение 6 лет. После этого она подлежит утилизации по распоряжению CRA и налоговой службы соответствующей провинции, где осуществлялась коммерческая деятельность или велась работа по трудовому контракту, или сдаче в архив.

Система налогов в Канаде
Система налогов в Канаде

Договоры об избежании двойного налогообложения Канады и РФ

Канадский департамент финансов вправе заключать международные договоры с целью обмена информацией с налоговыми органами иностранных государств, по вопросам взимания обязательных доходов с подданных одной или обоих стран.

На сегодня власти Канады заключили следующие соглашения:

  • 95 договоров об исключении двойного налогообложения, в том числе с Россией, рядом стран ЕС, США и Китаем;
  • 24 контракта о регистрации субъектов предпринимательской деятельности и учете их доходов.

Международные соглашения постоянно регулируются. Актуальная информация о подписанных договорах и проведенных встречах глав государств и уполномоченных представителей публикуется на официальном сайте Департамента финансов Канады. Этому посвящен раздел с действующими налоговыми соглашениями.

Налоговая система Канады
Налоговая система Канады

Целью наложения фискальных санкций властями в Канаде является прежде всего не привлечение к ответственности граждан и организации, и взимание с них штрафов, но обеспечения полной и своевременной оплаты налогов в бюджет, оформление льгот и вычетов для определенных слоев населения.

Сравнивая налоговые системы России и Канады можно сказать, что в них предусмотрено взыскание средства как на федеральном, так и региональном уровнях. Однако налоги определенных видов не дублируются.

К примеру, налог на прибыль в России только на уровне власти РФ, а за содержание транспорта – устанавливается субъектами. При этом в Канаде возможна уплата обязательного сбора как на местном, так и общегосударственном уровнях.

Также в России федеральным законодательством регламентируется максимальное значение налога на местах. К примеру, в отношении владения земельными участками оно будет равно 1,5% от стоимости надела.

В Канаде отсутствует упрощенные режимы налогообложения, как например, ЕНВД – единый налог на вмененный доход.

Заключение

Система налогов в Канаде достаточно обширная. Крупные отчисления обязаны делать предприниматели и состоятельные граждане.

Отсутствует упрощенный режим для субъектов коммерческой деятельности с небольшими доходами и двойное взимание налога на уровне РФ и субъектов. Во всем остальном порядок взыскания средств в бюджет похож, как и примерный объем отчислений.

Главными причинами этого является создание благоприятных социальных условий проживания для населения, выплата пенсий, предоставление бесплатных услуг медицинского страхования, пособий для малообеспеченных граждан, стимулирование сферы малого бизнеса.

Обсуждения

  1. mary_lit

    очень понравилась эта статья о налоговой системе в Канаде, всё так толково и лаконично расписано, а именно описание налога на прибыль для юридических лиц

  2. Артём

    Никогда не думал, что в другой стране налоги могут быть настолько высокими. Но оно того стоит, ведь в Канаде очень высокий уровень жизни.

  3. Олег

    Да уж, а я то думал, что это у нас налоговая система сложная. Всё это придётся учитывать при переезде. Спасибо за статью в общем.

  4. Юлия

    Да, величина налогов впечатляет. И при таких страховых взносах стоимость лечения в Канадских больницах заоблочная.

  5. Ирина

    Как и предполагала. Так и достигается тот самый желанный уровень благополучия. И даже так далеко не все социальные проблемы удается решить.