+7 495 414-21-14

Оффшоры и Украина: принцип работы распространенных схем на территории государства

Украина оффшорной зоной не является. Эта страна, можно сказать, — представительница классической полноналоговой юрисдикции, у которой есть свой белый и черный списки налоговых гаваней, а также законодательная база, направленная на регулирование деятельности между украинскими компаниями и организациями, расположенными в оффшорах.

Данное государство, как и многие европейские страны, также участвует в глобальной деоффшоризации. Однако это не мешает бизнесменам регистрировать компании в классических налоговых гаванях и активно пользоваться преимуществами от их деятельности.

Так как же работают схемы взаиморасчетов между оффшором и Украиной, и какие страны лучше выбрать для ведения той или иной деятельности? Об этом и многом другом читайте в данной статье.

Как работают в оффшорах украинские бизнесмены
Как работают в оффшорах украинские бизнесмены

Законодательство Украины об оффшорах: коротко о самом главном

Под оффшором понимают низконалоговую юрисдикцию, имеющую определенные характерные черты.

Сводятся они к следующему:

  • Нулевой налог на доходы, полученные от операций, проводимых за пределами оффшорной зоны, в которой компания проходила регистрацию;
  • Отсутствие обязательства оплачивать уставной капитал фирмы в денежном эквиваленте;
  • Высокий уровень конфиденциальности: закрытый реестр владельцев организации и директоров;
  • Отсутствие финансовой и бухгалтерской отчетности.

Для украинцев законодательно закреплены определенные условия сотрудничества с организациями, имеющими статус оффшоров. Например, при импорте услуг и (или) товаров, на валовые расходы можно отнести лишь 85% от общей суммы. А вот при экспорте, факт присутствия государства, в котором располагается контрагент, в «черном» списке страны не имеет никакого значения.

При этом к валовым расходам не относятся вовсе:

  1. Траты, связанные с покупкой консалтинговых, маркетинговых или рекламных услуг в случае, если их стоимость превышает 4% от общего годового дохода организации, полученного в результате реализации своей продукции (услуг, товаров). При этом исключается акцизный налог и НДС;
  2. Расходы, понесенные в результате приобретения у контрагента, имеющего оффшорный статус, услуг по инжирингу в объеме, превышающем 5% от общей стоимости оборудования, закупленного в соответствии с контрактом.

Вышеуказанные траты не включаются в расходы в случае, если соблюдается одно из следующих условий:

  • Получатель не является конечным бенефициаром и (или) действительным поставщиком товаров или (и) услуг;
  • Контрагент имеет статус нерезидента, ведущего деятельность в оффшорной зоне.
Украинский черный список налоговых гаваней
Украинский черный список налоговых гаваней

Скачайте:

Наиболее популярные схемы сотрудничества с оффшорными компаниями

А сейчас поговорим о том, как используют украинцы рассматриваемые юрисдикции с целью сокращения расходов на налоговые выплаты для повышения прибыли организации.

Импорт услуг и товаров на территорию Украины

В этом случае организация, расположенная в налоговой гавани, используется исключительно в качестве посредника. Все операции проводятся с применением торгового реинвойсинга, предусматривающего регулирование цены импорта в соответствии с финансовой выгодой промежуточной компании.

Происходит все примерно так. Компания-продавец заключает контракт с оффшорной фирмой и реализует товар по единой цене. В свою очередь организация, зарегистрированная с налоговой гавани, продает продукцию в другие страны с наценкой.

Разница между ценой приобретения и реализации «оседает» в оффшоре. А поскольку операция была проведена за пределами низконалоговой юрисдикции, то прибыль, полученная от такой сделки, пошлиной не облагается.

Какие юрисдикции стоит выбрать украинцу при импорте товаров или услуг на территорию страны
Какие юрисдикции стоит выбрать украинцу при импорте товаров или услуг на территорию страны

Экспорт товаров и услуг из Украины

Опять же, оффшорная организация используется лишь как промежуточное звено между конечными контрагентами. Товар реализуется посреднику по максимально низкой цене, а продается в результате по реальной. И да, разница и в этом случае остается на счетах оффшорной фирмы.

Экспортная схема графически
Экспортная схема графически

Что делают с аккумулированной прибылью? Вариантов может быть несколько.

В основном ее:

  • Ре-инвестируют в Украину;
  • Используют для оплаты труда сотрудников, путем перечисления денег на анонимные карты или банковские продукты, имитированные иностранными банками;
  • Вкладывают в зарубежные активы;
  • Обналичивают в украинских банкоматах после перечисления на «левую» или неименную карту и тратят на свои личные цели.
Какие государства являются наиболее подходящими для осуществления через них экспорта
Какие государства являются наиболее подходящими для осуществления через них экспорта

Бизнес в интернете

Для подобного рода деятельности подойдет любая юрисдикция и страна. При осуществлении деятельности на просторах интернета оффшорные компании часто обзаводятся мерчант-счетом, который позволяет принимать платежи от клиентов онлайн 24/7 в неограниченном количестве без активного участия продавца. Проще говоря, все происходит автоматически, путем осуществления клиентом нескольких несложных манипуляций.

Как работает мерчант-счет? Все просто. Денежные средства, снятые с карточки покупателя товаров или услуг, сначала поступают на торговый мерчант-счет, а после накопления на нем некоторой суммы, деньги отправляются на расчетный счет компании.

Схема интернет-торговли с использованием оффшора
Схема интернет-торговли с использованием оффшора

Пассивная прибыль, извлекаемая с территории Украины

Все платежи в виде роялти, дивидендов или процентов, направляемые в адрес получателя, являющегося нерезидентом Украины, облагаются налогом, равным 15%. Для снижения пошлинной нагрузки следует выбирать государство, с которым у Украины заключено двустороннее международное соглашение об избежании двойного налогообложения. Таким образом, налог можно снизить вплоть до 0%.

Соглашения со странами, с представителями которых украинские предприниматели ведут активное сотрудничество, вы можете скачать ниже:

Заключение

Как и среди европейских бизнесменов оффшоры популярны и у украинцев, ведь это отличный вариант для осуществления налогового планирования и сокращения никому не нужных расходов.

Однако в силу глобальной деоффшоризации, к которой демонстрирует стремление и украинская власть, классические низконалоговые юрисдикции постепенно начинают утрачивать свои позиции в отношении престижности и доверия со стороны Европы.

Именно поэтому стоит с осторожностью подходить к вопросу ведения бизнеса на территории государств, входящих в «черные» списки других стран и в особенности той, резидентом которой является предприниматель. В последнем случае можно понести финансовые потери за счет дополнительного налогового обременения, если таковое установлено законодательством.