+7 495 414-21-14

Оффшоры – страны с низким налогообложением

Понятием оффшора не интересовался, наверное, только ленивый. В особенности, учитывая нынешнюю позицию высокоразвитых мировых держав, направленную на глобальную деоффшоризацию.

Но, не смотря на это, сегодняшние оффшоры – страны, в которых выгодно работать. И предприниматели большинства стран по-прежнему стремятся к ведению бизнеса именно на территории низконалоговых юрисдикций, позволяющих значительно сокращать расходы на пошлинах, а также сохранять если не полную, то хотя бы относительную конфиденциальность.

В данной статье мы представляем вашему вниманию обзор наиболее востребованных среди бизнесменов и инвесторов государств, относящихся к разным группам оффшорных юрисдикций.

Какие страны являются оффшорными и какие из них предлагают наиболее выгодные условия для нерезидентов
Какие страны являются оффшорными и какие из них предлагают наиболее выгодные условия для нерезидентов

Кратко о сути оффшоров

Оффшорная фирма – это в первую очередь та компания, которая осуществляет хозяйственную деятельность вне страны регистрации и на этом основании пользуется рядом льгот, связанных, в первую очередь, с низким налогообложением либо вообще его отсутствием, а также конфиденциальностью, ведением отчетности и прочим.

Такая организация всегда является нерезидентной. А операции она осуществляет с иностранными физическими и (или) юридическими лицами.

Для справки! Впервые термин «оффшор» был озвучен в одной из газет США 50-е годы 20 века. В ней повествовалась история коммерческой компании, которая смогла избежать контроля со стороны правительства путем своей избирательности в части географического аспекта. Управленцы фирмы «переместили» деятельность в регион с более благоприятным бизнес-климатом, тем самым избежав «надзора» со стороны властей США.

Классическое оффшорное государство характеризуется определенными признаками.

К ним относят:

  1. Отсутствие налогов как таковых;
  2. Полная конфиденциальность информации о директорах, акционерах и их активах;
  3. Отсутствие валютного контроля;
  4. Минимальные требования к отчетности;
  5. Невмешательство государство в деятельность предприятия.
В налоговых убежищах нерезидентные фирмы значительно более прибыльны, чем местные
В налоговых убежищах нерезидентные фирмы значительно более прибыльны, чем местные

Классификация низконалоговых юрисдикций

На сегодняшний день большинство стран, отличающихся наличием всех вышеперечисленных привилегий, применяемых к нерезидентным организация, находятся в черных списках государств, участвующих в международной программе по противодействию отмыванию денег и поддержке терроризма.

Все дело в том, что в век деоффшоризации, страны ЕС создали целый свод правил, призывающих оффшорные государства к увеличению прозрачности, путем снижения уровня конфиденциальности и участия в программе обмена налоговой информацией. И те, кто не предпринял никаких мер, отправлялись прямиком в перечень «штрафников».

Как следствие, во многих государствах за операциями, проводимыми с участием лиц, зарегистрированных в налоговых гаванях, был установлен жесткий контроль. Более того, например, в России ввели также подоходный налог на некоторые операции, что сделало невыгодным сотрудничество и создание финансового оборота с компаниями, находящимися в черном списке.

Топ лучших налоговых гаваней
Топ лучших налоговых гаваней

Скачайте:

Но это вовсе не означает, что эти страны все без исключения стали обходить стороной. По-прежнему есть бизнесмены и даже инвесторы, хранящие и (или) использующие свои активы в налоговых гаванях.

Сколько платят в казну нерезиденты, зарегистрировавшие фирму в одной из налоговых гаваней
Сколько платят в казну нерезиденты, зарегистрировавшие фирму в одной из налоговых гаваней

Большим доверием у развитой Европы и стран СНГ вызывают так называемые мидшоры. По сути, это те же оффшоры, но применившие к своему законодательству рекомендации ЕС.

Яркими примерами мидшоров являются: Кипр, Мальта, Люксембург, Монако, Богамские острова. Все они согласились на обмен налоговой информацией и взимать пошлины с нерезидентов в принципе.

Обратите внимание! Еще в одну группу можно выделить оншоры, являющиеся полноналоговыми юрисдикциями, но предоставляющие нерезидентам скидки на налоги. Иногда часть таких стран ошибочно именуют оффшорами, однако это, разумеется, неверно, так как характерные черты классических низконалоговых юрисдикций им чужды, а одни лишь налоговые льготы не являются достаточным основанием для того, чтобы отнести государство к рассматриваемой группе. Примерами оншоров являются: Великобритания, Болгария, Швейцария.

Плюсы и минусы разных видов низконалоговых юрисдикций
Плюсы и минусы разных видов низконалоговых юрисдикций

Обзор лучших оффшорных стран

А теперь предлагаем кратко познакомиться со странами, зарегистрировав бизнес в которых, можно осуществлять налоговое планирование и, как следствие заметно экономить на уплате пошлин, увеличивая тем самым прибыль.

Классические зоны и мидшоры

Начнем с представителей классических оффшоров и юрисдикций, ведущих умеренную политику в отношении нерезидентных компаний.

Таблица 1. Лучшие налоговые гавани и мидшоры мира:

Ангилья

Скачайте: Оффшор в Ангилье

Не входит в черный список ЕС. Не требуется предоставления отчетности, обеспечивается должная конфиденциальность. Аудит необязателен. Директором может быть нерезидент.
Багамские острова

Скачайте: Оффшор на Багамских островах

В данной оффшорной зоне предоставляются те же привилегии, что и в Ангилье. Исключением является лишь доступ к информации о Директорах, она не скрывается.
Каймановы острова

Скачайте: Каймановы острова

Являются классическим оффшором, однако в черный список низконалоговых юрисдикций ЕС не входят. Предоставляют полный пакет привилегий: отсутствие налогов, конфиденциальность, необязательность аудита и представления отчетности.
Невис

Скачайте: Оффшор Невис

В стране отсутствует валютный контроль, налоги как таковые, а также нет строгих требований, предусматривающих представление отчетности и проведение аудита.
Сейшельские острова

Скачайте: Оффшор Сейшельские острова

Компаниям, зарегистрированным в данной зоне, фактически, предоставляется полная свобода действий и освобождение от налогов.

Сейшельские острова также способны дать бизнесмену относительную стабильность и конфиденциальность.

Кипр

Скачайте:

Кипр уже давно не является классическим оффшором. Правильно будет назвать остров мидшором.

Налог на прибыль составляет 12,5, что сравнительно немного.

Законодательством предусмотрено представление отчетности и проведение аудита. Информация о директорах и акционерах не скрывается.

Остров Мэн

Скачайте: Оффшор о. Мэн

Также является мидшором, однако условия предоставляет более привлекательные, чем известный многим Кипр.

Отчетность представлять не нужно, однако она должна быть доступна для проверки соответствующими органами.

Налогов нет, аудит необязателен. Информация об акционерах скрывается, а о директорах – нет.

Налог на прибыль отсутствует.

Гибралтар

Скачайте: Оффшор Гибралтар

Налогов нет. При этом доступ к информации об акционерах и директорах находится в открытом доступе.

Отчетность сдавать необходимо, как и проводить аудит, но только лишь крупным компаниям.

Гонконг

Скачайте: Оффшор Гонконг

Налог на доходы, полученные за пределами зоны, отсутствует.

Отчетность представлять необходимо в обязательном порядке. То же касается и процедур проведения аудита.

Информация об управляющих и учредителях не скрывается.

Лихтенштейн

Скачайте: Оффшор Лихтенштейн

Налог на прибыль взимается поставке 12,5%.

Информация об акционерах и директорах скрывается.

Аудит проводить не нужно, а вот отчитываться в налоговую службу придется.

Маврикий

Скачайте: Оффшор Маврикий

Налог на прибыль начисляется по ставке от 0 до 3%.

Данные об акционерах и управляющий хранятся в тайне.

При этом все компании, включая нерезидентные, должны представлять отчетность и проводить аудит.

Коста-Рика

Скачайте: Оффшор Коста-Рика

Доступ к информации о директорах есть, а вот данные об акционерах скрываются.

Налог на доходы отсутствуют. Не предусмотрено обязательство проведения аудита и сдачи отчетности.

По состоянию на конец 2019 года в черный список ЕС вошли 15 стран и зон.

Более подробно вы можете узнать о них, скачав файлы ниже:

Государства неоффшорной группы и их привилегии

Что касается оншоров, предоставляющих льготы нерезидентам, то и среди них есть весьма привлекательные варианты. А если соединить их с престижем, который несомненно будет сопровождать иностранного бизнесмена, организовавшего свое дело в высокоразвитой стране, то данным государства просто незаменимы.

Таблица 2. Полноналоговые юрисдикции, предоставляющие нерезидентам «оффшорные» условия:

Страна Краткое описание
Швейцария

Скачайте: Оффшорная компания в Швейцарии

В данной стране налог на прибыль должны уплачивать в казну даже нерезиденты. Однако им предоставляются определенные льготы, а также на них распространяются условия договоров об избежании двойного налогообложения, каковых у Швейцарии немало.

Законом не предусмотрено сокрытие информации об учредителях и управляющих. Также не обойтись без сдачи отчетности и проведения процедуры аудита.

На заметку! Но есть хорошая новость: в государстве отсутствует валютный контроль. А это, согласитесь, несомненное преимущество.

Нидерланды

Скачайте: Оффшорная фирма в Нидерландах

Налог на прибыль – прогрессирующий и зависит от размера ежегодного дохода.

Информация о директоре не скрывается, а об акционерах хранится в тайне, но при условии, если количество учредителей более одного человека.

Отчетность сдавать нужно, то же касается и аудита.

Шотландия

Скачайте: Оффшорная компания в Шотландии

Конфиденциальность частичная, скрывается лишь информация об акционерах.

Бухгалтерскую отчетность необходимо предоставлять как и проводить аудит.

Налог на прибыль есть в принципе, но для нерезидентов предусмотрены скидки.

Великобритания

Скачайте: Оффшорная компания в Великобритании

В Королевстве ситуация аналогичная Шотландии. Единственное отличие – отсутствие обязанности по проведения аудита для малых фирм.

Скачайте:

Заключение

На сегодняшний день список оффшорных стран достаточно велик, и у каждого государства он свой. Однако если выделять конкретно классические низконалоговые юрисдикции в общепринятом понимании данного слова, то как минимум треть из перечня придется вычеркнуть.

Глобальная деоффшоризация дала свои плоды, и многие оффшорные зоны были вынуждены подчиниться. Но это, по крайней мере на данный момент, не искоренило в полной мере столь популярные среди бизнесменов привилегии.