+7 495 414-21-14

Налоги в Израиле: обзор особенностей фискальной системы страны и основных видов налогов

Израильская налоговая система была сформирована на основе фискального законодательства Англии. Произошло это в далеком 1948 году.

С течением времени, разумеется, система претерпела значительные изменения. И сегодня она представляет собой современный, четко работающий механизм, во многом схожий с европейским.

В роли субъектов налогообложения в стране выступают две категории: наемные работники и предприятия-юридические лица. Налоги в Израиле обязаны уплачивать обе стороны, но для каждой предусмотрен определенный тип пошлин.

Какие налоги платят в Израиле
Какие налоги платят в Израиле

Подоходный налог, или «мас ахнаса»

Сразу стоит отметить, что подоходный налог в Израиле является прогрессивным, однако не совсем в общепринятом для Европы понимании. Главное отличие заключается в его ступенчатости.

А это означает, что на определенные установленные законодательством границы дохода накладываются разные проценты налога. То есть, зарплата израильтян, как правило, укладывается не в одну, а несколько ступеней. И с каждой из них процент исчисляется разный.

Сколько необходимо заплатить подоходного налога в % в зависимости от количества ступеней
Сколько необходимо заплатить подоходного налога в % в зависимости от количества ступеней

А теперь приведем пример. Предположим, что некий гражданин Израиля, работающий в сфере, допустим, образования, получает зарплату 17500 шекелей.

Если взглянуть на таблицу (данные актуальны по состоянию на 2020 год), то мы увидим, что такая «получка» захватывает целых 4 ступени.

А теперь давайте считать:

  • На первой ступени человеку необходимо уплатить 10% с 6330 шекелей. Путем несложных арифметических действий получаем налог равный 633 шекеля;
  • Следом переходим ко второй ступени, затрагивающей сумму, находящуюся в промежутке от 6331 по 9080 шекелей, с которой исчисляется уже 14% налога. 9080-6331=2749. 2749*14/100=384,86 шекелей;
  • Третий шаг – 20% налога с суммы от 9081 по 14580. Повторяем аналогичные действия: 14580-9081=5499. 5499*20/100=1099,8;
  • И наконец, 4-ая ступень и 31% налога: 17500-14581=2919. 2919*31/100=904,89;
  • Значит, всего человек должен перечислить:633+384,86+1099,8+904,89=3022,55 шекелей.

Обратите внимание! Некоторые считают, что за счет увеличения процента налога, заработная плата израильтянина, повышаясь, одновременно понижается за счет перечислений в казну. То есть, они утверждают, что масс ахнаса попросту «съедает» повышенный доход. Однако на самом деле это не так, и для того, чтобы в этом убедиться, достаточно еще раз взглянуть на таблицу.

Чтобы у вас не возникало сомнений в верности вышесказанного, произведем расчет налога с заработной платы в 42000 шекелей, затрагивающей 6 ступеней. Поскольку подробные объяснения уже были даны, расчеты представим более кратко.

  • Мы уже выяснили, что налог с первой ступени будет составлять 633 шекеля, со второй – 384, 86 шекелей, с третьей – 1099,8;
  • 4 ступень: 20260-14581=5679. 5679/31*100=1760,49;
  • 5 ступень: 42160-20261=21899. 21899*35/100=7664,65;
  • 6 ступень: 42161-42000=161. 161*47/100=75,67;
  • Всего: 11618,47;
  • На руки человек получит: 42000-11618,47=30381,53.
Какой бы ни была зарплата, размер налога не сделает ее ниже, чем у человека, уплачивающего пошлину по более низкой ступени
Какой бы ни была зарплата, размер налога не сделает ее ниже, чем у человека, уплачивающего пошлину по более низкой ступени

Еще одним распространенным заблуждением является то, что якобы репатриант вообще освобождается на определенное время от уплаты масс аханса. Но это в корне неверное утверждение. И объясняется оно следующим образом.

Все дело в том, что в Израиле налог не только начисляется и уплачивается, но и частично возвращается. Это напоминает российский вариант налогового вычета. На Земле Обетованной он именуется некудот зекуй.

Разделяя всех граждан на категории, каждой присваивается определенное количество баллов. Для мужчин это 2,25, для женщин 2,75, а для репатриантов — +3 балла в первый год проживания, +2 – во второй, +1 – в третий. Далее иммигранты уравниваются в правах со всеми рядовыми гражданами.

Скриншот с официального сайта налогового органа Израиля
Скриншот с официального сайта налогового органа Израиля

И что получается, иногда слишком маленький доход новоиспеченного жителя облагается мизерным налогом, а предоставленное право вычета в виде баллов его полностью покрывают.

Ниже вы можете скачать все формы документов, которые могут понадобиться при расчете и вычете подоходного налога в Израиле для всех категорий лиц, включая нерезидентов страны.

Корпоративный налог, или мас хаварот

Данная пошлина уплачивается организациями. Налогооблагаемой базой является сумма, оставшаяся после вычета всех понесенных расходов.

То есть, проще говоря, налогом облагается чистая прибыль предприятия. Размер масс хаварот составляет 23%. Фирмы в стране именуют хевра баам (аналог ООО), хевра цибурит (ОАО) либо хевра мемшалтит (крупное государственное предприятие).

Здесь следует отметить такую деталь. Дело в том, что в Израиле, помимо организаций, бизнесом занимаются индивидуальные предприниматели.

Более крупный именуется эсек мурше. Такой статус получает бизнесмен, доход которого превышает 99 тыс. шекелей в год.

Мелких ИП называют эсек патур. Первый должен в обязательном порядке уплачивать НДС (фактически его уплачивает покупатель, так как НДС – надбавка по сути) и раз в два месяца отчитываться в налоговую. Помимо этого он уплачивает налог на доходы, который соответствует таблице, представленной в первой главе.

А вот организации стандартно перечисляют 23% вне зависимости от дохода. Согласитесь, при доходе, допустим, в 120000 шекелей быть владельцем фирмы куда выгоднее. Она ведь заплатит 23%, а эсек мурше все 50% (опять же, согласно таблице). Но и тут есть нюанс, и о нем мы расскажем в следующей главе.

Скачайте:

Налог с дивидендов

Этот налог исчисляется с суммы, которая подлежит выплате владельцу (учредителям) компании после уплаты всех обязательных платежей. На иврите он называется масс дивиденд. Ставка составляет 30%.

На первый взгляд покажется: ну как же иметь фирму выгоднее, если вместо 50% подоходного налога придется заплатить 53% (23% корпоративного=30% налога на дивиденды). Давайте разбираться.

Предположим, что так называемая чистая прибыль компании составила 120000 шекелей. 23% от них составят 27600. Остается в итоге 92400, которые и будут являться дивидендами. 30% от этой суммы – 27720.

Всего налогов получается 55 320 шекелей. 50% от 120000 – это 60000. А, значит, иметь организацию действительно более выгодно.

Разумеется, компания обходится дороже предпринимательства за счет, например, услуг бухгалтера, обязательного наличия помещения, аренды за него и прочее. Поэтому перед тем как делать выводы, все следует внимательно просчитать. У ИП же свои минусы. Например, предприниматель рискует своим личным имуществом в случае неудач, а фирма – нет.

Налоги на недвижимость

Предлагаем изучить таблицу и познакомиться со ставками налогов на недвижимость в различных случаях.

Таблица 1. Пошлины, взимаемые с покупателей, продавцов и владельцев недвижимости:

Покупка дома или квартиры Налоговая ставка будет зависеть от стоимости жилья. Если цена недвижимости превышает 1 млн. долларов, то налог может достигать 10%.

А вот если продавец является лицензированным застройщиком, то пошлину платить не придется вовсе.

Владение квартирой или домом В стране не существует единого налога для владельцев недвижимости. Его заменяет муниципальный. Сумма пошлины зависит от месторасположения имущества, а также его площади.
Передача недвижимости безвозмездно Налог на наследство и дарение отсутствует.
Продажа недвижимости В соответствии с законодательством, налог при реализации недвижимости должен оплачиваться продавцом. На данный момент формулы расчета налога достаточно сложны.

Сумма в результате будет зависеть от ряда факторов, таких как: количество реализуемых объектов, время владения недвижимостью, его расположение и иные.

Земельный налог на доход при продаже Составляет 25%.
Налог на неиспользуемую недвижимость Равен 1%. Не совсем понятно, зачем он введен. Можно лишь предположить, что главной целью является стимуляция владельцев к продаже или сдаче в аренду недвижимости для нивелировки дисбаланса предложения и спроса.

Отдельно стоит сказать о налоге от сдачи в аренду недвижимости, равном 31%. Расчет пошлины на подобный доход несколько замысловатый, однако, в принципе, простой для понимания. Объясним подробнее.

В Израиле установлена минимальная сумма дохода от аренды, которая налогом не облагается. Она равна 5000 шекелей.

Обратите внимание! Примечательно, что налог на прибыль от сдачи жилья в аренду уравнивается на одном уровне с максимальным размером налога на доходы, полученные из иных источников. Например, если человек уплачивает 47% подоходного, то и за недвижимость придется платить столько же. А вот если зарплата у него не достигает даже второй ступени, то пошлина на недвижимое имущество в меньшую сторону никак не сдвигается.

Предположим, что прибыль составила 7000, а это – на 2000 больше минимальной. Отнимаем от «минималки» эти 2 тыс. и получаем 3, и это именно та сумма, с которой пошлину уплачивать не придется. Остальные 4000 подлежат налогообложению.

Скачайте:

Иные нюансы налогообложения

В израильском налоговом законодательстве есть немало «заморочек», причем как положительных для субъектов налогообложения, так и отрицательных. Затронем наиболее важные из них.

Приостановление действия некудот зикуй для репатриантов

Выше уже упоминалось о льготных единицах, которые репатриантам в течение первых 36 месяцев предоставляются в большем количестве. Однако бывают ситуации, когда новоиспеченный израильтянин по каким-либо причинам не осуществляет трудовую деятельность.

Это может быть: служба в армии, обучение или вовсе отъезд из страны для решения своих вопросов на территории страны проживания в прошлом. В результате некудот зикуй могут попросту сгореть.

Репатрианту следует знать, что «бонусные» баллы можно заморозить. Для этого лишь нужно обратиться в налоговый орган с соответствующим заявлением. В последующем воспользоваться некудот зикуй можно будет на тех же условиях.

Особые привилегии для репатриантов

Все иммигранты, прошедшие процедуру переселения по крови, могут рассчитывать на особую льготу: освобождение от налога на прибыль, полученную за рубежом, сроком на 10 лет. Сдача квартиры в аренду, продажа недвижимости, машины, получение дивидендов и иное, — все это не будет являться субъектом налогообложения на территории Израиля.

А вот если человек производит что-либо, используя при этом сырье, привезенное из Израиля, то налог уже придется заплатить.

НДС и его возврат для иностранцев

Эта информация будет полезна именно для туристов, которым законодательство Израиля гарантирует возврат НДС, равного 18%. Однако актуально это не во всех случаях. Во-первых, у торговой точки должен быть в наличии соответствующий договор, во-вторых, сумма возврата не должна быть менее 400 шекелей.

Для получения денег, необходимо при себе иметь квитанцию, она выдается в местах продаж. Не выйдет получить возврат с алкогольной и табачной продукции, а также с товаров, купленных не для собственного пользования.

Что касается ставок НДС, устанавливаемых на товары и услуги, то помимо стандартной, применяются и пониженные. Они распространяются на продукты первой необходимости.

НДС перечисляется в казну предпринимателями и организациями. В налоговые органы они обязаны отчитываться либо ежегодно, либо 2 раза в месяц путем предоставления декларации установленной формы.

Скачайте:

Заключение

Разумеется, в статье представлен не исчерпывающий перечень налогов, их существует очень много. Это и мас кния (налог на приобретение товаров за рубежом), и бло (налог на приобретение отечественных товаров), и мас схар (налог на зарплату, применимый к работникам финансовых учреждений), и мас булим (гербовый сбор) и многие другие.

В целом можно сказать, что жить в Израиле можно. По крайней мере, если сравнить уровень налоговой нагрузки с некоторыми развитыми европейскими странами. Да и качество жизни израильтян говорит о многом, ведь мало кто скажет, что жители в государстве бедствуют.

* Copy This Password *

* Type Or Paste Password Here *