+7 495 414-21-14

Налоги в Италии: изучаем основные особенности существующей системы

Как и во многих других странах, в Италии налогообложению подвергаются физические и юридические лица. Но существующая в стране система отличается своей сложностью, большим количеством различных сборов, их размерами и порядком исчисления. Многие виды взносов этом государстве белорусам или россиянам могут показаться даже абсурдными.

Итальянская система налогообложения
Итальянская система налогообложения

В данной статье мы разберемся, какие на данный момент установлены налоги в Италии, каковы их ставки и насколько тяжело гнет сборов ложится на плечи населения.

Интересные факты об итальянском налогообложении

Налоги составляют большую часть экономики в любом государстве. Но Италия в этом плане считается одной из самых непреклонных стран. Финансовая полиция постоянно занимается отслеживанием неплательщиков со всеми вытекающими последствиями.

Экономика Италии во многом состоит из представителей малого и среднего бизнеса. Поэтому правительство старается взимать с них как можно больше обязательных выплат.

Налоговые поступления – самые значимые для бюджета Италии
Налоговые поступления – самые значимые для бюджета Италии

Совет! В Италии насчитывается около 40 видов налоговых сборов, которые отражены более чем в 350 законодательных актах. Поэтому при желании переехать в эту страну, приобрести там имущество или открыть свой бизнес всех их следует хорошенько изучить.

Чем выделяется налоговая система Италии

Сам процесс налогообложения не сильно разниться с другими странами ЕС, например. Каждый год граждане подают декларацию о доходах и в соответствии с ней выплачивают положенную сумму в счет государства.

Но если разобраться в видах, размерах и формах исчисления обязательных выплат в этой стране, то здесь можно найти массу отличий.

Рассмотрим некоторые особенности налоговой системы Италии:

  • Конституция запрещает правительству вносить какие-либо изменения в налоговое законодательство после того, как был принят бюджет на предстоящий год. Хотя стоит отметить, что эта область постоянно претерпевает различные доработки, вносятся дополнения к существующим правилам и т.д. Но на это отводится определенное время до утверждения бюджета;
  • Налоговые сборы здесь постоянно прогрессируют. Чем выше доходы предприятия, тем больше ставки по исчислению выплат для него;
  • Приобретение недвижимости не подвергается единому исчислению обязательных сборов. Размер налога пропорционален классу приобретаемого имущества. Так, если недвижимость не элитная, то сумма будет меньше. А если она еще и требует реконструкции, то налогообложение производится по самым минимальным ставкам;

Обратите внимание! Все бюджетные учреждения регулярно начисляют налоги, но никогда не перечисляют их в государственную казну. Это уменьшает лишние перемещения денег. Просто при очередном финансировании государство выделяет средства учреждению за вычетом суммы налогов.

  • Одной из главных задач финансовой полиции Италии является борьба с оффшорами. Если компания попыталась вывести через них средства, то она уплатит налог в двойном размере. Еще более жесткая мера наказания – дополнительный сбор за прибыль оффшорной фирмы. А это ставка более 25%;
  • Все туристы кроме детей до двух лет при посещении Рима, например, обязаны уплатить туристический налог, если проживание рассчитано больше, чем на 10 суток. Необходимость таких сборов связана с большим наплывом иностранных туристов. Что приводит к большим тратам гостиниц и отелей на коммунальные услуги. Поэтому мало приобрести путевку через туристическую фирму. Необходимо еще предоставить соответствующий ваучер об уплате сбора администратору при заселении.

При сравнении итальянской системы налогообложения с другими странами сразу видно, что она более жесткая и требовательная. Но нельзя не отметить наличие в этом государстве просто абсурдных или нелепых видов налогов.

Рассмотрим лишь некоторые из них:

  • Если владелец магазина обустроил навес над своим фасадом, который затеняет еще и часть так называемой публичной земли, то считается, что он ее нелегально оккупировал. Поэтому владелец такого заведения обязан уплачивать налог на тень;
  • Счета за электроэнергию итальянцев содержат дополнительную графу со сбором на обслуживание атомных электростанций. Абсурдом является как раз то, что в этой стране нет подобных сооружений;
  • Сборы на осушение болот с последующим их превращением в сельскохозяйственные угодья был введен еще в 1904 году. Некоторые регионы его по-прежнему взимают со своих граждан;
  • Итальянский триколор считается национальным брендом. Поэтому при вывешивании флага на своем ресторане, магазине, другом заведении даже в праздничные дни, владелец заплатит соответствующий налог. Счет на него придет по почте.
Причудливые налоги Италии
Причудливые налоги Италии

Италия отличается своими странными налогами от систем других стран. Но, не смотря на то, что порой предприятиям приходится отдавать государству до 50% своей прибыли, они все равно имеют возможность хорошо развиваться в этой стране. Поэтому Италия остается перспективной для инвестиций и бизнеса.

На заметку! Еще одной отличительной особенностью итальянской системы налогообложения является то, что в ней косвенные налоги превышают прямые. В большинстве стран СНГ, например, все обстоит совсем наоборот.

Какими обязанностями наделены итальянские налогоплательщики

Кроме того, что итальянцам необходимо постоянно уплачивать очень большое количество обязательных начислений, сама процедура тоже не из простых. Гражданин Италии не может ограничиться заполнением декларации о доходах один раз в год.

Он наделяется еще целым перечнем обязанностей:

  1. Вовремя стать на учет;
  2. Не задерживать выплату сборов, перечислять деньги не позднее установленных сроков;
  3. Заниматься ведением специального дневника с записями об НДС;
  4. Вести и хранить весь установленный период бухгалтерскую документацию;
  5. Каждый год сдавать декларацию;
  6. Хранить декларированные записи от пяти до семи лет;
  7. Предъявлять все требуемые контролирующими органами документы для проверки.

Конечно, главная обязанность любого итальянского гражданина – честно уплачивать все налоги. Не уклоняясь и не скрывая доходов, постоянно сотрудничать с налоговой системой по любым вопросам.

При возникновении сложностей можно обратиться за помощью к специалистам Агентства налоговых поступлений.

Анализ налоговых нагрузок
Анализ налоговых нагрузок

Какие налоги платят итальянцы

Как уже упоминалось ранее, Итальянская Республика отличается большим количеством государственных сборов. Усложняет процесс еще и то, что нет единого закона, регулирующего этот вопрос.

Правила налогообложения граждан прописаны в сотнях итальянских документов. Уплаты в казну бывают прямые и косвенные, как и во многих других странах. Рассмотрим подробнее основные виды налогов для итальянцев.

Соотношение различных видов налогов
Соотношение различных видов налогов

Налог на доходы

Основной способ государства получать деньги. Поскольку под него подпадают заработные платы, премии, компенсации, капитал, индивидуальная трудовая деятельность, предпринимательство – любой доход, полученный на территории Италии.

Что представляет собой подоходный с физических лиц в Италии
Что представляет собой подоходный с физических лиц в Италии

Процентная ставка варьируется от 23% до 43% по пяти подгруппам в зависимости от размеров прибыли. Не облагаются такими вычетами взносы на социальное обеспечение, алименты, медицинское обслуживание, дополнительные пенсионные выплаты, оплата домашних работников и т.д.

Но к общей сумме государственного налога прибавляются еще небольшие муниципальные и региональные сборы.

Так выглядит декларация по подоходному налогу
Так выглядит декларация по подоходному налогу
Как изменяется ставка подоходного налога с физических лиц при увеличении дохода
Как изменяется ставка подоходного налога с физических лиц при увеличении дохода

Обратите внимание! Налоговые декларации итальянцы заполняют посредством портала налоговой инспекции в электронном виде. Для этого необходимо предварительно зарегистрироваться и указать свои данные. В последствии, документ будет заполняться автоматически. Согласитесь, это очень удобно.

Вход в личный кабинет на официальном сайте
Вход в личный кабинет на официальном сайте

Плата за социальное страхование

Это налоги, которые при необходимости обеспечивают работнику поддержку в различных жизненных ситуациях:

  • Старость;
  • Болезнь;
  • Материнство;
  • Безработица;
  • Нетрудоспособность;
  • Профессиональные заболевания;
  • Несчастные случаи и т.д.

Сумма такого взноса составляет почти 50% от всего дохода работника. Но он платит лишь около 9%. Остальную часть возмещает работодатель на каждого своего сотрудника.

Процентная ставка зависит еще от занимаемой должности, вида деятельности, прочих факторов.

Налог на добавленную стоимость

Стандартно это ставка 22% от общей суммы.

Но эта категория налогов предполагает наличие многих льготных тарифов:

  • Медицинские, страховые, образовательные услуги полностью освобождаются от уплаты НДС. К этой категории относятся передача денег или бизнеса, госпитализация;
  • При аренде жилых или нежилых помещений уплачивается лишь регистрационный сбор (до 2%);
  • Льготные тарифы применяются к продуктам питания, сельхозпродукции и напиткам (4%); на определенные медицинские препараты (10%); на некоторые цели поставки электричества (10%).

Не облагаются такому налогу и экспортные операции за рубежом ЕС.

Обратите внимание! В Италии существует такое понятие как возврат налога на добавленную стоимость. Это относится исключительно к лицам, проживающим на территории стран, не входящих в ЕС. Для использования Tax Free необходимо совершить покупки на сумму более 154 евро.

Образец формы
Образец формы

Налог на прибыль

Все юридические лица обязаны выплачивать корпоративный сбор с доходов (24%) и региональный (около 4%). Если компания не является резидентом Италии, то налог исчисляется только из прибыли, полученной на ее территории.

Процентные ставки в индивидуальном порядке назначаются для некоторых категорий:

  • Компании, имеющие исключительные права на предоставление услуг (3,8%);
  • Банки и прочие финансовые структуры (4,2%);
  • Страховые организации (5,3%).

Важно! Если корпоративные взносы практически неизменны, то размер региональных налогов может уменьшаться либо увеличиваться соответствующими органами.

Сколько необходимо заплатить при выплате дивидендов

Фиксированная ставка составляет 26% от получаемой прибыли. Если же одно лицо является обладателем большого пакета акций предприятия, то его налог может быть увеличен практически до 50%.

В других случаях конкретная ставка зависит от того, насколько лицо заинтересовано в росте показателей компании, т.е. считается ли оно должностным.

Сбор за наличие недвижимости и земли

Это местный налог, который рассчитывается из кадастровой стоимости плюс некоторые коэффициенты. Ставка варьируется от 0,76% до 1,06% примерно в зависимости от класса земли или недвижимости.

Если резидент Италии имеет имущество за ее пределами, то учитывается закон об отсутствии двойного налогообложения.

Налоги на дарение и наследство

В этом случае расчет ставки производится в зависимости от родственных связей получателей к наследодателю:

  • Дети и супруги – 4%. При этом с первого 1 млн евро налог не взимается;
  • Сестры и братья – 6%. Не облагаются первые 100000 евро;
  • Прочие родственники – 6%;
  • Чужие наследодателю люди – 8%.

Последним двум категориям не предоставляется никакого освобождения от уплаты налогов.

Прочие налоги и сборы

Конституция, налоговый кодекс, правительственные акты Италии предусматривают еще широкий перечень различных начислений в казну.

Кроме описанных выше не менее важными считаются такие обязательные выплаты как:

  • Гербовый сбор. Применяется в процессе покупки акций, прочих инвестиций;
  • Акцизный сбор (электроэнергия, энергетические, алкогольные напитки, обработанные табаки);
  • Таможенные сборы на ввозимые в ЕС товары. Каждая категория имеет свою процентную ставку;
  • Налог на прирост капитала – при продаже недвижимости и по ценным бумагам.
Что такое региональный налог
Что такое региональный налог

За любую прибыль, полученную на территории Итальянской Республики, необходимо ежегодно уплачивать налоги. Это касается и резидентов, и нерезидентов страны.

Основные налоги и сборы
Основные налоги и сборы

Последствия неуплаты

Италия отличается своей способностью зарабатывать не только на налогоплательщиках, но и на тех, кто пытается сжульничать и уклониться от обязательных выплат.

Так, серьезные нарушения в сфере налогообложения включают в себя:

  • Преступления, влекущие штраф и лишение свободы;
  • Уголовные проступки, которые наряду с арестом предусматривают возмещение убытков;
  • Все остальные нарушения влекут штрафные санкции немалых размеров.

Контролирует этот процесс самый оснащенный правоохранительный государственный орган – Финансовая гвардия Итальянской Республики.

Существует несколько типов нарушений законодательства в области налогообложения с соответствующим наказанием:

  1. Непредставление декларации. Это уголовный проступок, который влечет большой штраф и арест до двух лет;
  2. Несвоевременное заполнение декларации о доходах. Если время задержки меньше трех месяцев, то физическое или юридическое лицо уплачивает штраф;
  3. Неуплата НДС, если его годовой размер больше 50000 евро. Расценивается как уголовное преступление;
  4. Использование фиктивных счет-фактур, прочих документов, помогающих сокрыть доход;
  5. Уничтожение бухгалтерских отчетов.

Уклонение от перечисления налогов грозит гражданину или юридическому лицу Италии штрафом в размере от 120% до 240% от их объема.

При сокрытии крупных доходов административное нарушение переквалифицируется в уголовное. В зависимости от тяжести преступления может быть назначено лишение свободы до пяти лет.

Обратите внимание! Приобретение, хранение или использование бланков для заполнения декларации, которые поступили в продажу без специального разрешения, тоже влечет за собой уголовную ответственность.

Почему уход от налогов – хобби итальянского населения

Даже в странах с гораздо меньшим количеством государственных сборов и не такими большими процентными ставками многие пытаются сжульничать. Хоть большинство итальянцев и считает своим долгом честно уплачивать все налоги, иногда все же становится жалко отдавать часть своей прибыли просто так. Тем более, когда существует столько схем для сокрытия доходов.

В случае с крупными предприятиями, которые могут вывести свои деньги лишь через оффшоры, государство придумало дополнительный вид сбора в размере 27%, как упоминалось ранее. Но достаточно серьезной меры наказания для представителей малого и среднего бизнеса до сих пор не разработано.

Поэтому многие итальянцы пользуются таким положением. У многих сокрытие своих доходов от государства уже приобретает спортивный интерес.

Есть несколько наиболее распространенных способов уклонения от уплаты налогов:

  1. Отказ от счет-фактур. С предоставлением такого документа клиенту, как правило, называется более высокая стоимость услуги. Поэтому люди, конечно, соглашаются на приобретение товара или получение помощи без этой бумажки. А для предпринимателя отсутствие счет-фактуры означает отсутствие прибыли. Нет прибыли – нет на нее налога;
  2. Чтобы доходы казались меньше, нужно увеличить траты. Именно поэтому многие коммерсанты вписывают в статьи расходов все, что только можно (покупка, ремонт несуществующей техники, нанятые работники и т.д.);
  3. Постепенная трата денег. Обычная бухгалтерская программа рассчитывает сумму для уплаты налога по общей схеме, которая может выдать огромные цифры. Опытные же специалисты стараются каждый год найти лазейку, позволяющую их сократить. Например, замена автомобиля, что позволяет уменьшить сумму налога;
  4. Схему под негласным названием «Свежачок» придумали владельцы развлекательных и игорных заведений. Дело в том, что в Италии выигрыши не подвергаются налогам. Поэтому работники и владельцы подобных мест стремятся за символическое вознаграждение оформить человека в качестве игрока и вывести деньги, будто тот их выиграл.

Существует еще немало различных схем, которые привлекают всех желающих обмануть государство. Это касается не только представителей малого или среднего бизнеса, но и очень крупных предпринимателей, звезд, известных личностей Италии. Чем больше доходы, тем тяжелее их отдавать казне.

В заключение

Несмотря на то, что в итальянском законодательстве предусмотрено немало смешных и нелепых видов налогов, многие из них объективны и позволяют трудящимся чувствовать себя социально защищенными при возникновении проблем со здоровьем или других трудностей.

Конечно, наличие такого большого количества сборов в государственную казну заставляют граждан уклоняться от определенных выплат. Но, не смотря на высокие процентные ставки, иметь бизнес в этой стране по-прежнему считается очень выгодно.