+7 495 414-21-14

Избежание двойного налогообложения в Германии: как заплатить налог правильно выходцам из стран СНГ

На сегодняшний день получение дохода вне территории страны проживания довольно распространено. Причем это касается граждан большинства стран мира, в числе которых находится и Германия.

Она является развитой европейской страной со стабильной экономикой, что подталкивает иностранцев к получению доходов именно в этом государстве. Однако вне зависимости от источника и размера прибыли, будь то сдача недвижимости в аренду, ее продажа, работа по найму или инвестиции, она подлежит налогообложению.

И тут остро встает вопрос: куда же подавать декларацию, и в казну какого государства следует уплачивать пошлину, если потенциальный плательщик проживает в одной стране, а доход получает в другой? И тут как никогда становится актуальной тема международных соглашений о налогообложении.

В данной статье мы поговорим о том, как происходит избежание двойного налогообложения в Германии, и поможем тысячам бизнесменам и трудовым мигрантам разобраться в тонкостях этого вопроса.

Как законно избежать двойного фискального обременения резидентам Германии и представителям иных стран, получающих доход в ФРГ
Как законно избежать двойного фискального обременения резидентам Германии и представителям иных стран, получающих доход в ФРГ

Что подразумевается под понятием двойного налогообложения

В первую очередь, стоит обратить внимание на само понятие двойного налогообложения. Говоря максимально простым языком, данным термином именую ситуацию, когда один и тот же доход теоретически подлежит налогообложению на территории сразу двух стран.

Это происходит в случае, если лицо, являясь гражданином или постоянно проживающим на территории одного государства, получает доход в другом.

В результате складывается ситуация, при которой потенциальный плательщик должен вносить пошлину в соответствии с законодательством своей страны в ее казну, вне зависимости от места получения прибыли.

При этом обратная сторона требует от него то же самое. И человеку ничего не остается, кроме как либо уклоняться от уплаты, пытаясь не упустить свой заработок, либо расстаться почти с половиной, а то и более от полученного дохода.

Выходом из такой ситуации стали международные соглашения, позволяющие избегать двойного налогообложения, к заключению которых и прибегли большинство государств мира. В соответствии с ними, вопрос решается несколькими путями: либо одна из сторон засчитывает налог, уже уплаченный в другой стране, либо государства, путем разделения налоговой юрисдикции, приходят к договоренности о том, кто и за что будет начислять пошлины.

Методы устранения двойного налогообложения
Методы устранения двойного налогообложения

Основными целями международных соглашений являются:

  1. Устранение двойственного налогообложения;
  2. Разработка механизмов, предотвращающих уклонение от уплаты пошлин;
  3. Снижение уровня вероятности злоупотребления нормами, установленными в соглашениях.
Основные цели заключения международных соглашений об избежании двойного налогообложения
Основные цели заключения международных соглашений об избежании двойного налогообложения

Обратите внимание! Соглашения о пресечении двойственного налогообложения затрагивают как физических, так и юридических лиц. То есть компании, ведущие деятельность за рубежом, также имеют возможность воспользоваться правом «зачета» налогов, уплаченных в другой стране.

Законодательство о международном налогообложении в Германии: разъясняем наиболее частые вопросы

В целом, Германия заключила более девяти десятков соглашений об избежании двойного налогообложения с различными странами мира, в числе которых и страны СНГ, такие как, например, Россия, Беларусь и Казахстан.

Поэтому как бизнес-имммигрантам, так и наемным работникам, осуществляющим трудовую деятельность на территории Германии, следует детально разобраться в насущных вопросах, возникающих при необходимости уплаты налогов, с целью исключения вероятности взимания двойных пошлин.

Определяемся с резидентством

Если говорить, допустим, о России, то статус резидента страны присваивается, опираясь во многом на количество проведенных дней на территории государства. То есть, если лицо пребывало в РФ свыше 183 дней за прошедшие 12 месяцев, то оно будет признано резидентом. Есть, разумеется, исключения из общих правил, однако применяются они крайне редко.

Скачайте:

Что же касается Германии, то в данной стране, понятие резидентности гораздо более сложное, и для присвоения налогового статуса одного подсчета количества прожитых дней недостаточно. Помимо этого учитывается и ряд других фактов, таких как, например, наличие места для жительства, срок постоянного пребывания в Германии в целом (не в году, а за все время) и периодичность.

Говоря о резидентстве, стоит отметить, что бывают случаи, когда человек фактически может считаться резидентом обоих государств. То есть, с одной стороны, он проживает в РФ свыше 183 дней в году, но, в то же время, постоянно живет и в Германии, которая в связи с этим вполне может присвоить ему налоговый статус.

Отношение лица в качестве резидента к тому или иному государству определяется в соответствии с рядом факторов
Отношение лица в качестве резидента к тому или иному государству определяется в соответствии с рядом факторов

Если такая ситуация имеет место быть, то резидентство будет определяться по таким критериям, как:

  • Нахождение места для постоянного проживания;
  • Наличие тесных личностных и экономических связей с тем или иным государством (в том числе интеграция с обществом);
  • Место жительство на момент возникновения обязательств и срок пребывания;
  • Гражданство (учитывается в последнюю очередь).

Где подлежат уплате налоги на доходы от сдачи и продажи недвижимого имущества

В случае получения доходов от сдачи имущества в аренду, как и при его продаже, пошлины уплачиваются в той стране, где объект расположен.

Например, если лицо постоянно проживает на территории Германии и, соответственно, является ее резидентом, а квартиру, дом или землю сдает в России, то и налоги он будет уплачивать там. В Германии же, не смотря на освобождение от уплаты пошлины повторно, ему придется подать декларацию, указав прибыль, полученную в другом государстве.

Подоходный налог в Германии в разные годы
Подоходный налог в Германии в разные годы

Все дело в том, что в ФРГ подоходный налог является прогрессивным, то есть ставка его зависит от суммы дохода, при расчете которого учитываются все источники вне зависимости от места их получения.

Налогообложение на прибыль от акций и дивидендов, а также доходы компаний

Что касается дивидендов, то теоретически налог на такой вид дохода начисляться и уплачиваться может в обеих странах, то есть как в государстве, где проживает получатель, так и в стране, в которой располагается фирма-плательщик. Важно знать только одно: дивиденды в любом случае облагаются пошлиной в том государстве, резидентом которой является акционер.

Приведем пример. Допустим, немецкая компания перечисляет дивиденды российскому учредителю (акционеру), являющемуся резидентом РФ. При этом в ФРГ организации начисляется налог, который не может превышать 15% от общей суммы перечисления.

В России же сумма уплаченной в Германии пошлины может быть частично или полностью вычтена из той, которая будет указана в декларации, подаваемой получателем-резидентом РФ. Для этого в налоговые органы необходимо представить подтверждение факта уплаты налога на территории ФРГ (Kapitalertragsteuer Der Bescheinigung).

Скачайте:

Теперь кратко о юридических лицах. Компании, получающие доход в результате хозяйственной деятельности на территории Германии, подобно физическим лицам имеют право на вычет суммы, уплаченной в другом государстве.

Для этого также необходимо заполнить декларацию и представить подтверждающие документы, перечень которых вы можете скачать ниже:

Уплата налога при трудоустройстве в Германии

Заработная плата, а также иные виды вознаграждений, получаемые резидентом страны на территории другого государства, облагаются налогом там, где такие доходы были получены. То есть лицо, обладающее налоговым статусом в РФ и осуществляющим трудовую деятельность в ФРГ, будет перечислять подоходный налог в немецкую казну. И наоборот.

При этом россиянину необходимо своевременно подать налоговую декларацию и приложить к ней документ, подтверждающий уплату налога в Германии. В этом случае, пошлина в РФ будет снижена на сумму, выплаченную в ФРГ.

Представителям некоторых стран, работая в Германии, выгоднее стать ее резидентом, нежели доплачивать в своей стране баснословные суммы подоходного налога
Представителям некоторых стран, работая в Германии, выгоднее стать ее резидентом, нежели доплачивать в своей стране баснословные суммы подоходного налога

Все вышеописанные примеры не являются исчерпывающим перечнем налогов и вариантов его уплаты. А для получения более полной и детальной информации, следует ознакомиться с самими международными соглашениями.

Несколько примеров актов, заключенных между Германией и странами СНГ, вы можете скачать ниже:

В заключение

Соглашения об избежании двойного налогообложения стали важным шагом на пути урегулирования вопроса, касающегося излишнего фискального обременения. И касается это не только Германии, но и многих других стран мира.

Теперь резиденты большинства государств, благодаря международным актам, могут сохранить свою прибыль, путем освобождения от фактически повторного начисления сумм пошлин на один и тот же доход.