28 августа 2019

Валютным резидентам РФ придется отчитываться по зарубежным брокерским счетам

 

2 августа 2019 года Президент РФ подписал Федеральный закон от 2 августа 2019 г. N 265-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле". Несмотря на декларируемую либерализацию ограничений на совершение валютных операций резидентами с использованием счетов (вкладов), открытых в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и репатриации денежных средств, закон содержит и несколько неприятных моментов, касающихся необходимости отчитываться по зарубежным брокерским счетам.

В России сложилась странная тенденция. Общая политика либерализации валютного законодательства, о которой так много говорят как на государственном, так и на корпоративном уровне, соседствует с политикой закручивания гаек в отношении инвесторов, использующих зарубежные брокерские счета и зарубежные инвестиционные инструменты. Не говоря о том, что польза сохранения валютного регулирования весьма сомнительна (большинство развитых стран давно отказались от этого инструмента, а из крупных экономик его использует лишь Китай), множество абсурдных кейсов наказания "нарушителей валютного законодательства поневоле" только усиливают бегство капиталов из страны. Теперь регуляторы принялись за владельцев зарубежных брокерских счетов и зарубежных инструментов.

Конечно, задача ограничения резидентов России в возможности использования зарубежных финансовых инструментов понятна - деньги нужны здесь, требуется повышение привлекательности фондового рынка России. Однако, методы повышения такой привлекательности достаточно странные - рядовой инвестор, безусловно, понимает качество утверждений о том, что финансовые институты с многократно большей историей существования, собственным капиталом, на порядок превышающем собственный капитал крупнейших финансовых организаций в России, жестким регулированием, нацеленным на защиту капиталов инвесторов, более рискованные, чем аналогичные в России. И проникается сильным недоверием к инфраструктуре, которая и так не может похвастать благосклонностью граждан.

Если вернуться к закону, то основные моменты, которые можно из него почерпнуть, следующие:

  • С 1 января 2020 года требуется уведомлять об открытии зарубежного брокерского счета и изменении реквизитов, не позднее одного месяца ("резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов), ..., не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации"). Уведомление необходимо направлять для физического лица в налоговый орган по месту жительства.
  • Дополнительно требуется предоставление "отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, с подтверждающими документами в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации".
  • Предоставление таких отчетов не требуется, если выполняются одновременно три условия: "банк или иная организация финансового рынка расположены на территории иностранного государства - члена ОЭСР или ФАТФ и это иностранное государство осуществляет обмен информацией в соответствии с Многосторонним соглашением компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией от 29 октября 2014 года или иным заключенным с Российской Федерацией международным договором, предусматривающим автоматический обмен финансовой информацией, и при условии, что общая сумма денежных средств, зачисленных на указанный счет (вклад) (списанных с указанного счета (вклада) за отчетный год, не превышает 600 000 рублей..."
  • Потенциально в законе содержатся возможности для значительного ограничения использования зарубежных брокерских счетов. Например, фраза "денежные средства могут быть зачислены на счета (во вклады) резидентов, открытые в иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, или списаны с таких счетов (вкладов) в случаях, установленных Центральным банком Российской Федерации" подразумевает возможность ЦБ трактовать ситуации, в которых операции зачисления или списания с зарубежных брокерских счетов могут быть запрещены.

Какие выводы можно сделать для инвесторов:
1. Скорее всего, операции перечисления денег между зарубежным брокерским счетом и банковским счетом в России будут осуществляться при предоставлении уведомления об открытии счета, поэтому без уведомления налоговых органов возможности его использования будут ограничены.
​2. Владельцам зарубежных брокерских счетов - валютным резидентам РФ - фактически потребуется в дополнение к подаче декларации 3-ндфл подавать уведомление об открытии брокерского счета, а также выписку о движении средств по счету.
3. Потенциально ЦБ может значительно ограничить или вовсе сделать запретительными условия использования зарубежных брокерских счетов.

Мы рекомендуем придерживаться следующего подхода при принятии решения о использовании зарубежного брокерского счета:
1. Зарубежный брокерский счет имеет смысл использовать при достаточно больших объемах инвестиций (в силу необходимости подготовки налоговой декларации и отчетов о движении денежных средств по счету и подачи их в налоговую). Конкретные размеры зависят от ситуации, но, мы предполагаем, что это суммы, начиная со 100-200 тысяч долларов. Если сумма инвестиций меньше, резиденту РФ становится выгоднее работать через российскую инфраструктуру.
2. Отличная альтернатива - использовать контролируемые иностранные компании (далее - КИК). КИК позволяет уйти от множества ограничений валютного законодательства, однако, при условии надлежащей организации такой компании (наличия так называемого "сабстенса"), что обычно требует от инвестора капиталов в размере нескольких миллионов долларов (точная цифра зависит от обстоятельств). Если "сабстенс" не будет обеспечен, будут значительные проблемы с открытием банкровского счета на компанию, а также, потенциально возможны проблемы с признанием компании резидентом РФ с соответствующими последствиями.
3. Мы рекомендуем либо декларировать все зарубежные брокерские счета (при наличии достаточных объемов), либо закрыть их до нового, 2020, года.
 
 

* 1. Данное сообщение не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией, и финансовые инструменты либо операции, упомянутые в данном сообщении, могут не соответствовать Вашему инвестиционному профилю. Определение соответствия финансового инструмента либо операции инвестиционным целям, инвестиционному горизонту и толерантности к риску является задачей инвестора. ИП Шильников Е.Г. не несет ответственности за возможные убытки инвестора в случае совершения операций, либо инвестирования в финансовые инструменты, упомянутые в данном сообщении.
2. У
поминаемые в данной публикации услуги в некоторых случаях могут быть доступны не во всех регионах и странах либо могут быть доступны не для всех потенциальных клиентов. Для получения информации о доступных услугах необходимо обратиться в компанию по ее контактам. Не допускается распространение данной публикации в странах, где это запрещено законодательством.
3. 
 Публикация носит исключительно информационный характер. ИП Шильников Е.Г. не несет никакой ответственности за убытки, понесенные вследствие использования информации из данной публикации.

 

UPSIDELAB