28 августа 2019

Валютным резидентам РФ придется отчитываться по зарубежным брокерским счетам

 

2 августа 2019 года Президент РФ подписал Федеральный закон от 2 августа 2019 г. N 265-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле". Несмотря на декларируемую либерализацию ограничений на совершение валютных операций резидентами с использованием счетов (вкладов), открытых в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и репатриации денежных средств, закон содержит и несколько неприятных моментов, касающихся необходимости отчитываться по зарубежным брокерским счетам.

В России сложилась странная тенденция. Общая политика либерализации валютного законодательства, о которой так много говорят как на государственном, так и на корпоративном уровне, соседствует с политикой закручивания гаек в отношении инвесторов, использующих зарубежные брокерские счета и зарубежные инвестиционные инструменты. Не говоря о том, что польза сохранения валютного регулирования весьма сомнительна (большинство развитых стран давно отказались от этого инструмента, а из крупных экономик его использует лишь Китай), множество абсурдных кейсов наказания "нарушителей валютного законодательства поневоле" только усиливают бегство капиталов из страны. Теперь регуляторы принялись за владельцев зарубежных брокерских счетов и зарубежных инструментов.

Конечно, задача ограничения резидентов России в возможности использования зарубежных финансовых инструментов понятна - деньги нужны здесь, требуется повышение привлекательности фондового рынка России. Однако, методы повышения такой привлекательности достаточно странные - рядовой инвестор, безусловно, понимает качество утверждений о том, что финансовые институты с многократно большей историей существования, собственным капиталом, на порядок превышающем собственный капитал крупнейших финансовых организаций в России, жестким регулированием, нацеленным на защиту капиталов инвесторов, более рискованные, чем аналогичные в России. И проникается сильным недоверием к инфраструктуре, которая и так не может похвастать благосклонностью граждан.

Если вернуться к закону, то основные моменты, которые можно из него почерпнуть, следующие:

  • С 1 января 2020 года требуется уведомлять об открытии зарубежного брокерского счета и изменении реквизитов, не позднее одного месяца ("резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов), ..., не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации"). Уведомление необходимо направлять для физического лица в налоговый орган по месту жительства.
  • Дополнительно требуется предоставление "отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, с подтверждающими документами в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации".
  • Предоставление таких отчетов не требуется, если выполняются одновременно три условия: "банк или иная организация финансового рынка расположены на территории иностранного государства - члена ОЭСР или ФАТФ и это иностранное государство осуществляет обмен информацией в соответствии с Многосторонним соглашением компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией от 29 октября 2014 года или иным заключенным с Российской Федерацией международным договором, предусматривающим автоматический обмен финансовой информацией, и при условии, что общая сумма денежных средств, зачисленных на указанный счет (вклад) (списанных с указанного счета (вклада) за отчетный год, не превышает 600 000 рублей..."
  • Потенциально в законе содержатся возможности для значительного ограничения использования зарубежных брокерских счетов. Например, фраза "денежные средства могут быть зачислены на счета (во вклады) резидентов, открытые в иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, или списаны с таких счетов (вкладов) в случаях, установленных Центральным банком Российской Федерации" подразумевает возможность ЦБ трактовать ситуации, в которых операции зачисления или списания с зарубежных брокерских счетов могут быть запрещены.

Какие выводы можно сделать для инвесторов:
1. Скорее всего, операции перечисления денег между зарубежным брокерским счетом и банковским счетом в России будут осуществляться при предоставлении уведомления об открытии счета, поэтому без уведомления налоговых органов возможности его использования будут ограничены.
​2. Владельцам зарубежных брокерских счетов - валютным резидентам РФ - фактически потребуется в дополнение к подаче декларации 3-ндфл подавать уведомление об открытии брокерского счета, а также выписку о движении средств по счету.
3. Потенциально ЦБ может значительно ограничить или вовсе сделать запретительными условия использования зарубежных брокерских счетов.

Мы рекомендуем придерживаться следующего подхода при принятии решения о использовании зарубежного брокерского счета:
1. Зарубежный брокерский счет имеет смысл использовать при достаточно больших объемах инвестиций (в силу необходимости подготовки налоговой декларации и отчетов о движении денежных средств по счету и подачи их в налоговую). Конкретные размеры зависят от ситуации, но, мы предполагаем, что это суммы, начиная со 100-200 тысяч долларов. Если сумма инвестиций меньше, резиденту РФ становится выгоднее работать через российскую инфраструктуру.
2. Отличная альтернатива - использовать контролируемые иностранные компании (далее - КИК). КИК позволяет уйти от множества ограничений валютного законодательства, однако, при условии надлежащей организации такой компании (наличия так называемого "сабстенса"), что обычно требует от инвестора капиталов в размере нескольких миллионов долларов (точная цифра зависит от обстоятельств). Если "сабстенс" не будет обеспечен, будут значительные проблемы с открытием банкровского счета на компанию, а также, потенциально возможны проблемы с признанием компании резидентом РФ с соответствующими последствиями.
3. Мы рекомендуем либо декларировать все зарубежные брокерские счета (при наличии достаточных объемов), либо закрыть их до нового, 2020, года.

UPSIDELAB
Москва, ул. Земляной Вал, д. 9,
4 этаж

UPSIDELAB
Москва, ул. Земляной Вал, д. 9,
4 этаж

ИП Шильников Е.Г.
ИНН 740411556159

ИП Шильников Е.Г.
ИНН 740411556159

Вы можете запросить обратный звонок через данную форму
Заказать звонок
 

РАСКРЫТИЕ ОБЯЗАТЕЛЬНОЙ ИНФОРМАЦИИ согласно требований Указания Банка России от 28 декабря 2015 г. № 3921-У "О составе, объеме, порядке и сроках раскрытия информации профессиональными участниками рынка ценных бумаг"

Используя данный сайт и\или его отдельные материалы, пользователь соглашается с ПРАВИЛАМИ САЙТА, а оплачивая услуги компании, совершает акцепт ПУБЛИЧНОГО ДОГОВОРА-ОФЕРТЫ
© ИП Шильников Е.Г., 2018-2019. Сайт не является публичной офертой и носит информационный характер. Все материалы данного сайта являются объектами авторского права (в том числе дизайн). Запрещается копирование, распространение (в том числе путем копирования на другие сайты и ресурсы в Интернете) или любое иное использование информации и объектов без предварительного согласия правообладателя.
Данная информация не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией, и финансовые инструменты либо операции, упомянутые в ней, могут не соответствовать Вашему инвестиционному профилю и инвестиционным целям (ожиданиям). Определение соответствия финансового инструмента либо операции Вашим интересам, инвестиционным целям, инвестиционному горизонту и уровню допустимого риска является Вашей задачей. ИП Шильников Е.Г. не несет ответственности за возможные убытки в случае совершения операций либо инвестирования в финансовые инструменты, упомянутые в данной информации, и не рекомендует использовать указанную информацию в качестве единственного источника информации при принятии инвестиционного решения.

Упоминаемые в данной публикации услуги в некоторых случаях могут быть доступны не во всех регионах и странах либо могут быть доступны не для всех потенциальных клиентов. Для получения информации о доступных услугах необходимо обратиться в компанию по ее контактам. Не допускается распространение данной публикации в странах, где это запрещено законодательством.