27 сентября 2019

Как снизить риски уплаты
дивидендов в офшор?

 

Редкий кейс - бизнесу в России удалось доказать правомерность выплаты дивидендов в офшор и отменить налоговые доначисления на 40 млн. руб. Как у них это получилось и чему этот кейс может научить?

Среди бизнеса до сих пор существует устойчивое убеждение о том, что техническая офшорная компания, созданная буквально за пару тысяч евро, способна решить все их проблемы, начиная от радикального сокращения налогов, заканчивая анонимностью владения. Тяжелое наследие нулевых, когда только ленивый не использовал компании-пустышки для своих целей, причем в большинстве случаев абсолютно безнаказанно.

При этом изучение судебной практики дает много информации для размышления о действительных рисках подобных юридических структур. Фактически, последние несколько лет, поданные налоговыми органами иски о признании фактическим получателем доходов реальных бенефициаров, а не офшорных структур, разрешались обычно в пользу именно налоговых органов. Можно было бы предположить, что подобная статистика связана с проблемами в российской судебной системе, но, нам кажется, что дело здесь в крайне низком качестве юридических структур. Например, в отсутствии подтверждения реального присутствия компании (офиса, персонала), транзитного характера операций без очевидного экономического смысла и т.д.

В этом плане достаточно неожиданным выглядело решение Арбитражного суда Сахалинской области об отмене налоговых доначислений. Доначисление оспаривала компания по бурению нефтяных скважин "КСА Дойтаг Дриллинг", которая перечислила дивиденды в офшор кипрской KCA Deutag Holding Ltd на счет в британском банке HSBC. При этом кипрская фирма на 100% принадлежала KCA European Holding Ltd (фирме в Великобритании). Налог на дивиденды составил 5%, но налоговая инспекция посчитала, что реальный получатель дохода - компания в Великобритании и налог должен составить 10%.

Как компания обосновала 5% дивиденды? За счет определенного набора обстоятельств, которые доказывали реальность существования компании и наличие экономического смысла в ее существовании:
1. Кипрская компания учреждена в 2003 году, ведет активную деятельность, оказывает услуги по корпоративному сопровождению другим компаниям, владеет другими активами (не только российской компанией).
2. Кипрская компания одолжила полученные в качестве дивидендов деньги немецкой компании группы, с доходов по процентам заплатила налоги на Кипре.
3. Расчеты показали, что прямой заем от российской компании немецкой уменьшил бы общую сумму налогов к уплате.
4. Решение о перечислении денег на счет Великобритании принято по причине финансового кризиса на Кипре 2013-2014 годов с заморозкой счетов в 2-х крупнейших банках.

Итак, что надо делать, чтобы свести к минимуму риск претензий налоговиков?
- Обеспечивать реальное экономическое присутствие компании (офис, персонал, уплата налогов)
- Иметь подтверждение экономического смысла существования компании (уклонение от уплаты налогов не катит)

Будьте внимательны и создавайте юридические структуры с учетом возможных рисков или обращайтесь к профессионалам за помощью.

 
 

* 1. Данное сообщение не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией, и финансовые инструменты либо операции, упомянутые в данном сообщении, могут не соответствовать Вашему инвестиционному профилю. Определение соответствия финансового инструмента либо операции инвестиционным целям, инвестиционному горизонту и толерантности к риску является задачей инвестора. ИП Шильников Е.Г. не несет ответственности за возможные убытки инвестора в случае совершения операций, либо инвестирования в финансовые инструменты, упомянутые в данном сообщении.
2. У
поминаемые в данной публикации услуги в некоторых случаях могут быть доступны не во всех регионах и странах либо могут быть доступны не для всех потенциальных клиентов. Для получения информации о доступных услугах необходимо обратиться в компанию по ее контактам. Не допускается распространение данной публикации в странах, где это запрещено законодательством.
3. 
 Публикация носит исключительно информационный характер. ИП Шильников Е.Г. не несет никакой ответственности за убытки, понесенные вследствие использования информации из данной публикации.

 

UPSIDELAB