26 июля 2019

Страны, не участвующие в автоматическом обмене налоговой информацией с Россией

 

Автоматический обмен налоговой информацией включает все больше юрисдикций. На момент написания статьи уже 92 страны заключили соглашение о передаче России информации о налоговых резидентах страны, имеющих банковские счета за рубежом. Например, столь популярные Объединенные Арабские Эмираты будут передавать в РФ данные уже за 2019 год. В связи с этим нам часто задают вопрос, какие страны не участвуют в автообмене и есть ли возможность открытия банковских счетов и компаний в этих странах?

Сразу уточню, что мы против уклонения от уплаты налогов и исполнения требований законов тех юрисдикций, к которым по тем или иным причинам юридическое или физическое лицо относится. При этом, безусловно, мы понимаем, что у ряда лиц могут быть достаточно весомые причины скрывать свое благосостояние. Так, например, одной из основных причин вывода капиталов в офшор из России является желание защитить активы. Поэтому в данной статье мы рассмотрим несколько примеров стран, где наши соотечественники обычно паркуют свои капиталы.

Разумеется, мы ни в коем случае не рекомендуем уходить от раскрытия информации, предусмотренной законодательством РФ. Фактически, открытие банковских счетов в указанных ниже странах не гарантирует от того, что родная страна не узнает о ваших проделках ) Есть же ведь и обмен информацией по запросу и, кроме этого, мы вполне вправе ожидать, что в самое ближайшее время (несколько лет) ситуация изменится. Определенные сомнения есть только в отношении США, а остальные государства будут находиться под давлением развитых стран и будут вынуждены уступить, либо возможности использования денежных средств, лежащих на счетах, будут сильно ограничены. Простой пример - Белоруссия, которая не вступила в автообмен по модели ОЭСР (организации экономического сотрудничества и развития), хотя и обменивается информацией с США в рамках FATCA. Навряд ли найдется много желающих хранить свои капиталы в Белоруссии, да и вероятность дополнительных вопросов и скрупулезного изучения документов при попытке перевести деньги в развитые страны будет достаточно высокой.

Также, стоит отметить, что мы будем писать не о всех странах, а только о некоторых наиболее популярных, чтобы не переписывать весь африканский континент. Кроме этого, оставим обзор налоговых особенностей указанных ниже стран на потом, чтобы не утомлять читателей.


США
Начнем со страны, которая фактически первая внедрила обязательный сбор информации о счетах своих граждан за рубежом. В 2010 году в США был принят т.н. закон FATCA - о налоговой отчетности по зарубежным счетам. В пользу США тут сыграла сильнейшая зависимость мира от финансовой инфраструктуры США, особенно для расчетов в долларах США, которую они и использовали для потенциальных наказаний за неисполнение.

FATCA также предполагает двусторонний обмен информацией, и, если бы РФ и США заключили межгосударственное соглашение, то Федеральная налоговая служба (далее - ФНС), вероятно, получала бы информацию о счетах российских граждан в США на автоматической основе. Однако, процесс не был завершен до сложного, 2014, года и переговоры были заморожены. Таким образом, на текущий момент, США не передают информацию о российских гражданах автоматически (хотя могут передавать информацию по запросу). Конечно, США достаточно сложно назвать офшором, но для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами США, налоги в США достаточно лояльны (за исключением разве что налога на наследование).

Открытие компании в США осуществляется дистанционно и достаточно быстро, много проще и быстрее, чем в ЕС. Банковский счет на компанию открывается при личном присутствии, возможно, понадобится наличие местного представителя. Банковский счет на физическое лицо открывается также при личном присутствии и потребуется адрес в США. Не все банки работают с нерезидентами - это справедливо не только для США и об этом надо помнить.

Великобритания
Следующая страна, не менее именитая, полноценно участвующая в автообмене, но при этом, по некоторым данным, отказавшаяся в 2019 году от автоматического обмена налоговой информацией с Россией - Великобритания. Что послужило тому причиной - точно не известно. Возможно это политическое решение, или проблемы с получением информации от России. Стоит отметить, что ФНС опровергла информацию о прекращении обмена, поэтому полной уверенности в отсутствии обмена у нас нет. Для нерезидентов налоговая система Великобритании комфортна, но стать резидентом и платить большие налоги здесь очень легко - применяются не только критерии по срокам, но и также по центру жизненных интересов.

У нерезидента нет никаких особых проблем, чтобы открыть компанию в Великобритании, однако с банковским счетом могут быть проблемы. Опять же нужно подтверждение адреса на территории Великобритании и личный визит.


Турция
Страна, которыя формально участвует в автообмене, но не подписала ни одного двухстороннего соглашения. В данном случае велик риск того, что Турция таки активизирует работу по заключению соглашений и обмену информацией. С точки зрения открытия бизнеса и банковских счетов в Турции - страна относительно лояльная, однако величина налогов не позволяет причислить Турцию к офшору. Для открытия счета также потребуется адрес на территории страны.

Армения, Грузия, Черногория, Македония
Страны, не участвующие в автообмене. Именно их достаточно активно предлагают консультанты, когда речь заходит о банковских счетах в странах, не предоставляющих информацию автоматически. Как правило, в этих странах можно найти варианты открытия банковского счета дистанционно (что является большой редкостью), открытия банковского счета на офшорную компанию без налогового номера (что не встретить в более-менее респектабельных юрисдикциях). Не требуется подтверждения места жительства в стране.
Из минусов - практика последних лет показывает, что подобная лояльность в открытии счетов нерезидентам заканчивается довольно быстро (случай Латвии, например, где под давлением США и ЕС несколько банков, сосредоточенных на работе с нерезидентами, свернули большую часть бизнеса или закрылись) и вам снова может потребоваться искать новую юрисдикцию для ваших денег, и это в лучшем случае. ) Стоит отметить, например, Черногорию, где действует система страхования вкладов в размере 50 000 евро. В остальном, наилучшую юрисдикцию стоит определять исходя из задач, которые стоят перед вами. Возможные варианты банков регулярно обновляются, поэтому здесь размещать их не будем.

Напоследок отмечу, что список актуален на дату публикации статьи, уверен, что в самое ближайшее будущее мы увидим дальнейшее сокращение возможностей для сохранения банковской тайны.

Дополнительные материалы:
Ссылка на список межправительственных соглашений в рамках FATCA.
Ссылка на список межправительственных соглашений в рамках CRS.

 
 

* 1. Данное сообщение не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией, и финансовые инструменты либо операции, упомянутые в данном сообщении, могут не соответствовать Вашему инвестиционному профилю. Определение соответствия финансового инструмента либо операции инвестиционным целям, инвестиционному горизонту и толерантности к риску является задачей инвестора. ИП Шильников Е.Г. не несет ответственности за возможные убытки инвестора в случае совершения операций, либо инвестирования в финансовые инструменты, упомянутые в данном сообщении.
2. У
поминаемые в данной публикации услуги в некоторых случаях могут быть доступны не во всех регионах и странах либо могут быть доступны не для всех потенциальных клиентов. Для получения информации о доступных услугах необходимо обратиться в компанию по ее контактам. Не допускается распространение данной публикации в странах, где это запрещено законодательством.
3. 
 Публикация носит исключительно информационный характер. ИП Шильников Е.Г. не несет никакой ответственности за убытки, понесенные вследствие использования информации из данной публикации.

 

UPSIDELAB